В каком случае ип платит ндс

Оглавление:

Налоги ИП: как начислить и заплатить НДС

Индивидуальные предприниматели чаще всего освобождены от уплаты НДС. Но если бизнесмен использует общую систему налогообложения, выступает в роли налогового агента или выписывает счета-фактуры с выделением этого налога, то он должен исчислять налог на добавленную стоимость и правильно оформлять документы. Как это делать, можно узнать из этой статьи.

На вопрос, кто платит НДС, отвечает пункт 1 статьи 168 Налогового кодекса РФ, в соответствии с которым любой предприниматель или организация обязаны при реализации товаров (работ, услуг) дополнительно к цене (тарифу) реализуемых товаров (работ, услуг) предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг) соответствующую сумму налога на добавленную стоимость. Таким образом, плательщиками этого налога являются как организации, так и индивидуальные предприниматели ( статья 143 НК РФ ).

Однако если ИП применяет льготный налоговый режим: УСН, ЕНВД или ПСН, то он не должен платить НДС. Кроме того, ИП может быть освобожден от исполнения обязанностей налогоплательщика по статье 145 НК РФ . Однако предприниматель на спецрежимах может выступать в роли налогового агента. Такие ситуации прямо регламентированы налоговым законодательством. Кроме того, начисление НДС осуществляют все лица, которые перемещают товары через государственную границу России. Такой НДС называют таможенным, и его обязаны оплачивать даже те ИП, которые применяют специальные режимы налогообложения.

Индивидуальные предприниматели уплачивают НДС по месту жительства, поскольку встают на учет в налоговых органах именно там. Сроки и порядок уплаты налога, а также представление налоговых деклараций для индивидуальных предпринимателей особенностей по сравнению с другими плательщиками не имеют.

Налог на добавленную стоимость у индивидуальных предпринимателей

Налог на добавленную стоимость фактически всегда включен в конечную цену товаров (работ, услуг), которую оплачивает покупатель. Поэтому налогоплательщики-ИП и организации получают право на вычет НДС, предъявленных им продавцами и оплаченных при приобретении товаров (работ, услуг), которые предназначены для осуществления хозяйственной деятельности и других операций, подлежащих по закону обложению НДС.

Вычет НДС фактически избавляет от двойного налогообложения, именно поэтому он не положен тем предпринимателям и организациям, которые сами не являются плательщиками этого налога. Для тех же ИП, которые имеют право на вычет НДС, основанием для принятия сумм налога к вычету или возмещению является такой документ, как счет-фактура. ИП с НДС обязаны составлять счет-фактуры, а также вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур и книги покупок и книги продаж на общих основаниях.

Копии этих документов направляются в орган ФНС вместе с налоговой декларацией. Если предприниматель не является плательщиком НДС, но выписал счет-фактуру своему контрагенту, то он должен обязательно заплатить налог, а также сдать отчет в ФНС. При этом право на вычет он не приобретает, а значит, фактически должен платить НДС дважды: в составе полученных от поставщика товаров или услуг и непосредственно в бюджет с выставленного счета-фактуры.

Ставка НДС у ИП

Основная ставка НДС, как у организаций, так и у ИП, составляет 18%. Однако Налоговым кодексом РФ предусмотрена пониженная ставка 10%, применяемая в отношении установленных законодательством видов товаров и услуг (например, детских товаров, медикаментов, продуктов питания, печатной продукции и транспортных услуг). Нулевая ставка НДС используется в основном при экспорте товаров или услуг. Учет НДС по ставке 0% имеет свои особенности и требует наличия пакета документов, регламентированных статьей 164 НК РФ.

ИП — налоговые агенты

Индивидуальные предприниматели часто являются не только плательщиками НДС, но и налоговыми агентами. Налоговый агент — это предприниматель, на которого, в силу статьи 24 НК РФ, возложена обязанность по исчислению и удержанию у плательщика сумм налога и перечислению его в бюджетную систему РФ. ИП признается налоговым агентом, если он осуществляет следующие виды деятельности:

  1. Приобретает на территории России товары, работы или услуги у иностранных организаций или граждан, не являющихся налоговыми резидентами РФ и не состоящих на учете в органах ФНС.
  2. Выкупает или арендует на территории России имущество у органов государственной власти и управления, органов местного самоуправления федерального имущества, а также муниципальное имущество.
  3. Выступает посредником нерезидента РФ при участии в расчетных операциях.

Предприниматели, признаваемые налоговыми агентами, обязаны вести учет НДС, а также осуществлять начисление НДС и его уплату в бюджет независимо от того, являются они сами налогоплательщиками или нет. Это значит, что ИП на спецрежимах и УСН обязаны сдавать налоговые декларации, если они являются налоговыми агентами, а также вести все положенные регистры учета.

НДС у ИП на УСН

Обычно ИП на УСН не платит НДС. Однако если индивидуальный предприниматель на «упрощенке» самостоятельно выставляет счета-фактуры с выделенным в них НДС, то налог подлежит уплате. Но бывают ситуации, при которых ИП на упрощенной системе налогообложения должен осуществлять начисление НДС по особым правилам. Это касается тех предпринимателей, которые работают по агентским договорам (договорам комиссии и поручения). Если предприниматель вступает в простое (инвестиционное) товарищество или заключает концессионное соглашение на доверительное управление имуществом и выступает в роли доверительного управляющего (концессионера), то он становится плательщиком НДС. Но такие правоотношения возможны только для ИП на «упрощенке», который имеет объект налогообложения «доходы минус расходы».

Право смены объекта налогообложения на УСН у предпринимателя есть один раз в год — с 1 января до 31 декабря отчетного периода. О переходе необходимо письменно известить территориальный орган ФНС. Надо помнить, что в такой ситуации предприниматель должен вести раздельный учет — налоговый и бухгалтерский (по концессионной и по своей деятельности). У ИП на «упрощенке» в результате совместной деятельности входной НДС не образуется, поэтому и права на вычет он не приобретает. При этом важно помнить, что предприниматели, которые применяют УСН и одновременно осуществляют деятельность по агентским соглашениям (договорам комиссии), не являются плательщиками НДС. Однако, начиная с 2014 года, они должны вести учет входящих и исходящих счетов-фактур, а также сдавать отчеты в ФНС.

Кто платит НДС с авансов

Индивидуальные предприниматели, которые являются налогоплательщиками НДС, в силу пункта 1 статьи 167 НК РФ, должны начислять налог с полученных авансов. Поэтому, если ИП получил предоплату по договору в счет будущей поставки, он должен начислить НДС. Налоговой базой в этом случае является сумма предоплаты, а начисление НДС происходит по расчетным ставкам 10/110 или 18/118 в зависимости от объекта налогообложения (реализуемого товара или услуги). Такой порядок предусмотрен пунктом 4 статьи 164 НК РФ .

Обязательным условием для такой операции является оформление авансового счета-фактуры. Сделать это поставщик обязан в течение 5 дней с даты поступления суммы аванса на счет в банке. Порядок выписки авансового счета-фактуры регулирует постановление Правительства РФ от 26 декабря 2011 года № 1137.

Бывают ситуации, когда сделка отменяется и продавец должен вернуть полученный аванс покупателю. В этом случае он также должен сделать вычет НДС с авансов, которые были им возвращены. Для этого сторнируют НДС в книге покупок и обязательно отражают эту операцию в бухгалтерских проводках и налоговой декларации.

Важно отметить, что поскольку предоплата может быть получена в одном отчетном периоде, а основные операции по данной сделке пройти в другом, у ИП может измениться статус плательщика НДС. Например, он может перейти на УСН. В силу статьи 346.12 НК РФ , предприниматели на «упрощенке» не платят НДС. Поэтому если ИП-продавец начислил НДС с авансов, а затем перешел на льготный режим налогообложения, после чего произошла непосредственная реализация товара или услуги, то у него нет законных оснований для вычета уже уплаченного в бюджет НДС. Однако и обязанности произвести начисление НДС на сумму реализованных товаров и услуг тоже нет.

Декларация по НДС

Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость (КНД 1151001) утверждена приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/[email protected] Именно ее должны сдавать все ИП, которые являются плательщиками или налоговыми агентами. По нормам статьи 174 НК РФ все плательщики и налоговые агенты по НДС (в том числе ИП) обязаны представлять декларации только в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. Срок сдачи этого отчета — не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Если ИП опоздает со сдачей декларации более, чем на 10 дней, ФНС имеет право приостановить операции по его банковскому счету.

Актуально на: 12 января 2016 г.

У предпринимателей порой возникают вопросы: может ли ИП работать с НДС и платит ли ИП НДС?

Если предприниматель применяет общий режим налогообложения, то, по общему правилу, такой ИП – плательщик НДС. Соответственно, он должен выставлять счета-фактуры покупателям, уплачивать НДС в бюджет и представлять декларацию по этому налогу в свою ИФНС.

Применяющими ОСН считаются те предприниматели, кто:

  • не подавал заявления о переходе на спецрежим (УСН, ЕНВД, ПСН);
  • применял спецрежим, но утратил право на его применение;
  • наряду со спецрежимной деятельностью ведет деятельность, в отношении которой УСН/ ЕНВД/ ПСН не применяется. В этом случае ИП считается применяющим ОСН по части деятельности.

В какие сроки и в каком виде ИП должен представить декларацию по НДС

Декларация по НДС (утв. Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/[email protected] ) представляется в ИФНС в следующие сроки.

Кто обязан платить НДС?

Организации на ОСНО

В первую очередь платить НДС обязаны организации и ИП на общей системе налогообложения. Каждый квартал такие компании сдают отчетность по НДС, а с 2014 года делать это нужно в электронном виде через интернет. Справиться с этой задачей помогает система Контур.Экстерн. В Экстерне все просто — заходите и начинайте работать. Экстерн проверит ваш отчет перед отправкой и укажет на форматные ошибки, если они есть. Даже если вы будете не за компьютером, система оповестит вас о статусе отчета по СМС.

3 месяца бесплатно пользуйтесь всеми возможностями Контур.Экстерна

Организации, совмещающие ЕНВД и ОСН

В случае если компания совмещает ЕНВД и общий режим налогообложения, доходы, которые она получает от деятельности на «вмененке», не облагаются НДС. Чтобы не платить налог, необходимо вести раздельный учет НДС при ОСН и ЕНВД, соблюдая следующие условия:

  • если для деятельности по ЕНВД организация или ИП покупает товары (услуги) с НДС, то сумму НДС нужно учитывать в стоимости этих товаров (в том числе основных средств и нематериальных активов);
  • если для деятельности на ОСН организация или ИП покупает товары (услуги) с НДС, то сумму НДС принимают к вычету в соответствии с Налоговым кодексом РФ.

Но есть некоторые затраты, при которых невозможно раздельно учитывать НДС при ЕНВД и НДС при ОСН. К таким затратам относится, к примеру, аренда офиса или оплата коммунальных платежей. В этом случае сумму «входного» НДС следует распределять пропорционально тому, как данные товары (услуги) используются в каждом из видов деятельности.

Также не нужно забывать ежемесячно не позднее 25 числа месяца, который следует за отчетным кварталом, подавать декларацию по НДС и уплачивать налог.

НДС для организаций на УСН

Предприниматели на УСН освобождены от уплаты ряда налогов: в частности, организации не платят налог на прибыль и НДС, а ИП не платят НДФЛ и налог на имущество. Но все же существует ряд исключений, при которых ООО и ИП на УСН обязаны платить НДС:

  • при импорте товаров на территорию РФ;
  • если налогоплательщик выставляет счет-фактуру, в котором указан НДС;
  • при осуществлении операций по договору о совместной деятельности, договору доверительного управления имуществом на территории России.

В этих ситуациях необходимо платить НДС и представлять декларацию по НДС.

Если контрагент (поставщик) на ОСН указывает в счете НДС, то получатель товара на УСН может спокойно оплачивать этот счет, поскольку НДС в этом случае является налогом поставщика. Покупатель на УСН (вне зависимости от варианта налогообложения) не обязан платить налог и представлять декларацию по НДС. Товар, закупленный с НДС, продавать нужно без учета суммы НДС.

Организации на УСН, ЕНВД, патенте, которые выставили покупателю счет-фактуру с НДС

Организации и предприниматели на УСН не обязаны платить НДС, но иногда они сталкиваются с просьбой покупателя выставить счет-фактуру с НДС. Это не запрещено делать, но тогда необходимо будет уплатить эту сумму НДС и подать декларацию. Сделать это можно только в электронном виде.

Налоговые агенты

Налоговые агенты по НДС обязаны платить налог на добавленную стоимость в бюджет и сдавать декларацию. Обязанности налогового агента могут исполнять и фирмы на спецрежимах.

Налоговому агенту придется отчитаться по НДС, если он:

  • приобрел товары (услуги) у иностранных компаний, которые не состоят на налоговом учете в РФ;
  • реализует по посредническим договорам товары (услуги) иностранных фирм, которые не состоят на учете в России;
  • арендует или покупает государственное имущество;
  • покупает имущество банкрота и др. (менее распространенные случаи описаны в ст. 161НК РФ).

Посредники обязаны вести журнал учета счетов-фактур

Те агенты и комиссионеры, которые применяют спецрежимы налогообложения и реализуют товары (услуги) доверителя, стоящего на учете по ОСН, обязаны вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур. Эти журналы нужно сдавать в налоговую в электронном виде. Отчитываться таким образом нужно не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Если компания работает по посредническим договорам с иностранной фирмой, не состоящей на учете в РФ, то она обязана отправлять журнал учета полученных и выставленных счетов фактур вместе с декларацией по НДС в электронном виде.

Чтобы убедиться в том, что вы сдали всю отчетность и заплатили все необходимые налоги, запросите с помощью онлайн-сервиса Контур.Экстерн официальный акт сверки с налоговой, в котором будет отражена вся информация о ваших взаиморасчетах, представленных декларациях и зачисленных в бюджет платежах.

Нужно ли ИП платить НДС?

Один из наиболее известных налогов – НДС или налог на добавленную стоимость. Это косвенный вид сборов, который взимается на всех уровнях производства или продажи товаров, а также при предоставлении услуг или работ. Если вас интересует, платит ли ИП НДС, то – да, обязательно, независимо от того, хочет или нет. Как правило, в цену покупаемого товара входит сумма НДС, если же нет, то, скорее всего, внизу в чеке покупатель увидит маркировку о том, что нужно дополнительно доплатить.

Кто может не платить и нужно ли платить НДС?

По действующему законодательству, платить НДС должны именно предприниматели в лице организаций и частники, которые проводят какой-либо бизнес и получают за это прибыль. Статус плательщика ИП получает прямо с момента регистрации, но еще есть возможность избежать вычета НДС – стать на один из видов специальной системы налогообложения. Так, например, все, кто может похвастаться УСН, ЕСН или ЕНВД, автоматически освобождаются от необходимости уплаты, а эта сумма входит в ту, что указывается индивидуальным планом.

Кроме того, ИП может получить освобождение от уплаты НДС тогда, когда работать приходится по тем видам деятельности, что предусмотрены налоговым законодательством как не связанные с НДС.

Выплачивать никогда не лишние деньги не хочется, особенно, когда бизнес не приносит слишком много доходов. Это понимает и государство, поэтому несколько упростило жизнь малому бизнесу.

Индивидуальный предприниматель, который за последние три месяца получил дохода не более 2 млн рублей, перестает быть плательщиком НДС.

Впрочем, радоваться рано, так как всюду есть подводные камни. Наиболее «острыми» из них являются требования к ИП предоставить все уведомления и выписки из книг продаж и учета, а также счета-фактуры, которые бы действительно подтверждали, что других доходов у вас нет, и не было, и даже быть не может.

Как платить и когда необходимо перечислять НДС?

Вся работа с НДС у ИП проводится раз в квартал, и подготавливается отчетность по получению доходов, а соответственно и по будущим расходам. Установлено, что полная сумма НДС может быть переведена в более или менее раскрытые сроки, но треть налога обязательно должна быть перечислена в налоговую службу до 25 числа месяца каждого квартала.

На основе всех существующих документов, счетов, фактур и чеков в результате заполняется специальная декларация по НДС.

Когда уже есть положительный ответ на вопрос, платит ли ИП НДС, следует сказать, что ставки и суммы, которые изымаются из счетов плательщика, берутся не с неба. Они уставлены законодательством и рассчитаны для разных групп товаров.

Так, общая ставка равняется 18% и сюда включаются практически все существующие товары, которые распространяются по стране, а вот некоторые группы товаров, которые отдельно указаны в актах Правительства, могут иметь ставку в 10%. К таким уникальным товарам относятся медикаменты, книги, товары для малышей и подобное.

Наиболее приятная ставка в 0% устанавливается для большинства экспортных товаров и всех услуг, которые касаются их выгрузки, погрузки, транспортировки, перевозки и т.п.

Многие потенциальные партнеры для бизнеса сразу интересуются, работают ли ИП с НДС. Это может быть важным, так как контрагенту намного выгоднее приобретать товары/услуги и сотрудничать с предпринимателем, оплачивающим НДС, – цена товара уже идет с налогом, а значит, покупатель может надеяться на налоговый вычет.

Таким образом, окончательный ответ на то, должен ли ИП платить НДС, зависит только от самого частника и его решений, например, будет ли он переходить на другую налоговую систему.

Примеры расчета НДС

Пример 1. ИП продает молоко (мясо или другую сельхозпродукцию). Ему перечислили аванс на сумму 50 тысяч рублей. С этой суммы нужно заплатить НДС по ставке 10%.

Сколько НДС нужно заплатить, находим путем следующего расчета:

50000 * 10% / 110% = 4545,45 рублей. 4545,45 рублей – это сумма оплаты НДС для ИП, которую нужно заплатить в бюджет. Это чистый пример без уменьшения (зачета) на входящий НДС.

Можно проверить правильность расчета:

45454,55 – это сумма без НДС, налогооблагаемая база (50000 – 4545,45). Умножив базу на 10%, получим только что найденную сумму – 4545,45 рублей.

Пример 2. ИП передал кому-то имущественные права на сумму 132578,44 руб. Нужно вычленить НДС и заплатить в бюджет. В данном случае ставка налога – 18%.

Расчет: 132578,44 * 18% / 118% = 20223,83

20223,83 – это сумма НДС (снова в чистом примере, без зачетов входного НДС), которую нужно заплатить в бюджет. И снова проверим, правильно ли применена расчетная ставка:

112354,61 – сумма без НДС, налоговая база (132578,44-20223,83), умножаем ее на 18% и находим сумму НДС, равную 20223,83 руб.

НДС в деятельности предпринимателя на упрощённой системе : Видео

Разбираемся, платит ли ИП НДС и в каких случаях

Что такое налог на добавленную стоимость, в чем заключается его суть и платит ли ИП НДС? На эти вопросы пытаются найти ответ многие предприниматели. По Российскому законодательству плательщиками НДС могут быть, как юридические лица, т. е. фирмы, организации, предприятия, так и индивидуальные предприниматели. Кто конкретно признается плательщиком НДС указано в ст. 143 Налогового Кодекса РФ.

НДС – что это

Каждый бизнесмен просто обязан иметь понятие о налоге на добавленную стоимость (НДС). Это один из косвенных налогов, который уплачивается в государственный бюджет налогоплательщиками, в т. ч. и индивидуальными предпринимателями, которые обязаны самостоятельно вести его учет. Так как НДС напрямую ложится тяжелым грузом на плечи и кошелек простых потребителей, поэтому он и является косвенным.

Главные понятия, раскрывающие суть НДС

Как любой другой налог НДС имеет сложную структуру. ИП с НДС должен знать все тонкости и нюансы его начисления, учета и уплаты в бюджет. Эти знания помогут ему сэкономить, по крайней мере, на штрафах.

Вот некоторые основополагающие понятия:

  • Плательщиками НДС являются юридические лица, индивидуальные предприниматели, а так же физические лица, перевозящие через Государственную границу РФ различные товары.
  • От уплаты НДС освобождаются юридические лица и индивидуальные предприниматели, которые осуществляют свою деятельность в рамках специальных режимов налогообложения.
  • Облагаются НДС операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ, а также операции по ввозу товаров в Россию.
  • Налоговой базой по НДС является стоимость реализованных товаров (работ, услуг), ввезенных товаров, полученных авансов.
  • Под налоговым периодом начисления НДС подразумевают квартал.
  • Налоговый Кодекс предусматривает возможность не уплачивать НДС в определенных случаях.
  • Налогоплательщик имеет право получить налоговый вычет по НДС, что приведет к уменьшению суммы уплаченного налога.
  • Информирование индивидуальным предпринимателем налогового органа о сумме начисленного к оплате НДС осуществляется путем подачи декларации в эту инстанцию. Сделать это нужно до 20 числа месяца, следующего сразу за отчетным кварталом.

Налог на добавленную стоимость

Кто платит

В налоговом законодательстве обязанность уплачивать налог на добавленную стоимость возложена на всех предпринимателей ведущих бизнес – деятельность и получающих прибыль от подобной работы.

После прохождения процедуры регистрации в налоговой инспекции индивидуальный предприниматель может автоматический приобрести статус плательщика налога на добавленную стоимость. Исключение составляют те, кто выбрал специальный режим налогообложения. В случае, когда деятельность осуществляется на упрощенной системе налогообложения, едином сельскохозяйственном налоге и едином налоге на вмененный доход, согласно НК РФ, НДС не уплачивается.

Некоторые предприниматели могут получить освобождение от НДС в тех случаях, когда его деятельность подпадает под определенные требования Налогового кодекса. Предприниматели – неплательщики НДС, ввозящие на территорию государства товары, являются налоговыми агентами и согласно ст. 161 НК обязаны уплачивать НДС.

Если у ИП сумма выручки, без учета НДС, за последние 3 месяца составляет менее 2 млн. руб. (ст. 145 НК), то он перестает быть плательщиком НДС. Но для этого ему необходимо предоставить в налоговый орган письменное уведомление, выписки из книг продаж, учета доходов и расходов и журнала учета счетов – фактур (полученных и выставленных). Но, когда предприниматель реализовывал за этот промежуток времени подакцизные товары, то освободится от уплаты НДС у него не получиться.

За что платит

У предпринимателя объектом налогообложения НДС являются:

  • Все операции по реализации товаров, работ или услуг
  • Все операции включающие передачу имущественных прав
  • Все операции по передаче товаров, услуг или работ для собственных нужд
  • Все операции по выполнению строительно-монтажных работ для собственных нужд
  • Все операции по ввозу на государственную территорию России товаров импортного производства

Во всех этих случаях налоговой базой по НДС является стоимостная оценка каждого объекта налогообложения указанная в договоре и первичных документах, а при импорте товаров – их стоимость в таможенных документах.

Когда платит

Один квартал является отчетным налоговым периодом по НДС. Налог в размере одной третьей от общей суммы подлежащей уплате, должен быть перечислен в бюджет не позднее 20 числа каждого месяца данного квартала.

Индивидуальные предприниматели обязаны сведения из первичных документов, в т. ч. счетов-фактур, вносить в Книги продаж и покупок по НДС. На основании книг заполняется налоговая декларация по НДС и сдается в налоговый орган.

Сколько платит

На сегодняшний день действуют следующие ставки по налогу на добавленную стоимость (ст. 164 НК РФ):

  • 18 % — общая ставка
  • 10 % — для некоторых групп товаров, утвержденных Правительственным перечнем, например продовольствия и медикаментов, товаров для детей, книг и т. д.
  • 0 % — для экспортных товаров, а также работ и услуг по погрузке, транспортированию, перевозке этой группы товаров и т.д.

Чтобы рассчитать сумму НДС, которую предприниматель обязан уплатить в бюджет необходимо сначала рассчитать сумму начисленного НДС, затем отнять налоговые вычеты и лишь то, что останется, следует отдать государству.

Стоит различать такие понятия, как исходящий и входящий НДС. Исходящий НДС – это общая сумма НДС, включенная в стоимость всех реализованных предпринимателем товаров (работ, услуг) и оплаченная ему покупателями за определенный налоговый период. Входящий НДС – это общая сумма НДС, включенная в стоимость всех приобретенных товаров (работ, услуг) предпринимателем у поставщиков и уплаченная им за определенный налоговый период.

Таким образом, сколько уплатить в бюджет можно рассчитать так: Исходящий НДС – Входящий НДС = Сумма НДС к уплате в бюджет

Налоговые вычеты по НДС

Каждый плательщик НДС имеет право, согласно ст. 171, 172 НК РФ, на налоговые вычеты, которые позволяют уменьшать сумму начисленного и подлежащего уплате НДС. Сделать это можно если:

  • приобретенные товары (работы, услуги) используются предпринимателем в облагаемых НДС операциях;
  • приобретенные товары (работы, услуги) поставлены на приход;
  • на приобретенные товары (работы, услуги) есть в наличии все положенные документы.

Иногда случается, что сумма налоговых вычетов даже превышает сумму начисленного НДС. В таком случае налог подлежит возмещению из бюджета. Об этом сказано в ст. 176 НК РФ. Чтобы получить возмещение НДС предпринимателю придется пройти камеральную проверку, по результатам которой налоговым органом и будет принято положительное или отрицательное решение по этому вопросу. Сам возврат НДС регулируется ст. 78 НК РФ. Это же касается возмещения и возврата НДС при экспорте.

Выгодно ли быть плательщиком НДС

Считается, что если предприниматель в основном осуществляет продажу товаров, оказывает услуги или выполняет какие-либо работы для предприятий и организаций, которые платят НДС, то ему также лучше быть плательщиком этого налога. Да, это действительно так. Юридическому лицу выгоднее работать с предпринимателем-плательщиком НДС, даже если конкурент, не плательщик НДС, предложит организации купить у него товар такого же качества и по такой же цене.

Ведь в цену товара у плательщика НДС уже заложен этот налог, и покупатель сможет сделать налоговый вычет. Так как главное правило расчета НДС гласит, что в бюджет уплачивается разница между НДС от реализации и приобретения товаров (работ, услуг).

Вот мы и выяснили что такое НДС, может ли ИП работать с НДС, как правильно рассчитать сумму налога к уплате. При всей его сложности и многогранности, налога на добавленную стоимость не следует бояться. Просто нужно быть внимательнее в учете и своевременно делать отчисления в Федеральный бюджет.

Еще по теме:

  • Ст 145 нк рф п 8 Статья 145. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика 1. Организации и индивидуальные предприниматели имеют право на освобождение от исполнения обязанностей […]
  • Тракторозаводский мировой суд Тракторозаводский мировой суд Судебный участок №1 Тракторозаводского района г.Челябинска Расписка на согласие смс-извещение о ходе судебного процесса С 21.06.2012 года все судебные […]
  • Декларация ндс ип осно Нулевая декларация по НДС для ИП на ОСНО Нулевая декларация по НДС для ИП на ОСНО становится необходимой, когда нет данных для заполнения этого отчета за очередной налоговый период. Причем […]
  • Избрание меры пресечения в виде домашнего ареста судебная практика КС РФ: домашний арест применим, если подозреваемому или обвиняемому грозит лишение свободы Конституционный Суд Российской Федерации пришел к такому заключению, рассмотрев жалобу заявителя […]
  • Статья 24 фз о социальной защите Статья 24. Оказание ритуальных услуг Информация об изменениях: Федеральным законом от 22 августа 2004 г. N 122-ФЗ статья 24 изложена в новой редакции, вступающей в силу с 1 января 2005 […]
  • Земельный участок относится к нематериальным активам Налоговый учет расходов, осуществленных за право пользования и аренду нематериального актива Предприятие приобрело право пользования нематериальным активом (земельным участком). К какой […]
  • Можно ли оформить опекунство если родители не лишены родительских прав Как оформить опеку, если мать лишат родительских прав? Здравствуйте! У моего гражданского мужа есть дочь 6 лет. Мать ребёнка не участвует в воспитании, мы подали документы в суд на лишение […]
  • Продление освобождения от ндс по ст 145 Освобождение от НДС по 145 статье в 2017 году: как подготовить пакет документов Статьи по теме Сегодня вы узнаете, как получить освобождение от НДС по 145 статье в 2017 году. Пакет […]