Подсчет компенсации отпуска при увольнении сотрудника

Оглавление:

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении в 2018 году

Статьи по теме

При увольнении сотрудника в 2018 году бухгалтер должен выплатить компенсацию за неиспользованный отпуск, если она положена работнику. Посмотрите, подробный порядок выплаты компенсации с примером расчета, а также узнайте, как заполнить код вычета в справке 2-НДФЛ.

Активировать пробный доступ к журналу «РНК» или подписаться со скидкой

Образец записки-расчета (форма № Т-61) при выплате сотруднику компенсации за неиспользованный отпуск. СКАЧАТЬ>>>

Когда нужно выплачивать компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении

Сотрудник может уволиться, не использовав свое право на ежегодный оплачиваемый отпуск (вне зависимости от того, возникло у него уже право взять этот отпуск или нет). Напомним, что по ТК РФ право на отдых полагается по истечении 6 мес. со дня работы у данного работодателя.

В этом случае компания должна выплатить компенсацию за каждый месяц, отработанный сотрудником. Если сотрудник отработал больше половины месяца (более 15 дней), то ему выплачивается компенсация за неиспользованный отпуск как за полный месяц.

Пример № 1.

Сидоренко В.В. принят на работу 01.09.2018 года, уволен 25.09.2018. Сотрудник отработал более половины месяца (25 дней).

При увольнении сотруднику положена компенсация за 1 месяц.

Железнякова З.В. принята на работу 05.09.2018 года, уволен 09.10.2018 года по собственному желанию. Сотрудница отработала 1 месяц и менее половины второго месяца.

При увольнении ей положена компенсация за неиспользованный отпуск за 1 месяц.

Существует ряд ситуаций, когда компания не обязана производить выплату компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении в 2018 году:

  • Сотрудник на момент увольнения отгулял весь заработанный отпуск;
  • Сотрудник отработал меньше половины месяца;
  • Сотрудник работает по договору ГПХ.

Важно! Компания обязана выплатить компенсацию вне зависимости от причины расторжения трудового договора — по собственному желанию, по соглашению сторон и т.д.

Первым шагом на пути к получению компенсации является заявление. Образец заполнения заявления (см. ниже).

Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск

при увольнении в 2018 году нужно оплатить:

  • основной отпуск;
  • за все дополнительные отпуска.

Важно! Дополнительные отпуска могут предоставляться в соответствии с законодательством РФ (например, ненормированный рабочий день), а могут быть установлены локальными актами компании.

Отпуск сотрудникам может предоставлять в календарных днях или рабочих.

Большинству работников отпуска предоставляются в календарных днях.

Для расчета дней и компенсации за неиспользованный отпуск в 2018 году в таком случае необходимо использовать следующую формулу:

Остановимся подробнее на расчете компенсации при увольнении в 2018 году и рассмотрим пример расчета на цифрах.

Шаг 1. Расчет неиспользованных дней отпуска для компенсации

Чтобы посчитать количество неиспользованный дней отпуска, которые фирма должна компенсировать сотруднику необходимо умножить количество дней отпуска за 1 мес. на общее количество отработанных месяцев сотрудников и вычесть величину отгулянных им дней.

Посмотрите формулу расчета:

Пример № 2

Виноградову И.А. положен отпуск за год 28 календарных дней. Работник отработал 9 месяцев и уволился.

За время работы Виноградов И.А. использовал 10 дней отпуска.

Количество неиспользованных дней составит 11 дней (28 дней / 12 мес. * 9 мес. – 10 дней)

Важно! При расчете компенсации за неиспользованный отпуск календарный год (с 1 января по 31 декабря) не имеет значение. Расчетный период у каждого работника свой и начинается от с даты, когда сотрудник принят на работу (дата заключения трудового договора).

Например, если работник принят на работу 05.10.2018 года, то расчетным периодом будет период с 05.10.2018 по 04.10.2019 года.

Если сотрудник отработал в фирме более 11 мес., но менее 12, то ему полагается компенсация за неиспользованный отпуск в полном размере (т.е. за 28 календарных дней в стандартной ситуации, а также все дополнительные отпуска, положенные сотруднику). В противном случае количество неиспользованных дней рассчитывается согласно формуле, приведенной нами выше.

Пример № 3

Сидоренко И.А. положен отпуск за год 28 календарных дней, сотрудник отработал 8 месяцев и уволился. В отпуске Сидоренко И.А. не был.

За каждый отработанный месяц Сидоренко И.А. положено 2,33 дня отпуска (28 календарных дней / 12 месяцев).

Следовательно, за 8 месяцев работы сотруднику положена компенсация за 18,64 день неиспользованного отпуска (2,33 * 8).

Важно! Законодательство РФ не предусматривает округлении дней при компенсации до целого значения. Компания может в локальном акте предусмотреть такую возможность. Однако округлять необходимо в пользу сотрудника, нельзя округлять в меньшую сторону.

Как уже указывали выше, некоторым категориям сотрудников отпуск может предоставляться в рабочих днях. Например, сезонным работникам или сотрудникам с кем трудовой договор заключен на срок менее 2 месяцев. В таком случае для расчета компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении используйте формулу:

Пример № 4

С Железняковым И.З. заключен трудовой договор на 2 месяца. По истечению трудового договора сотрудник уволен.

Железняков И.З. не использовал отпуск за время работы.

Сотруднику полагается компенсация за 4 дня неиспользованного отпуска (2 мес. * 2 дня – 0 отгулянных дней).

Шаг 2. Расчет среднего заработка для подсчета суммы компенсации

При расчете среднего заработка для компенсации за неиспользованный отпуск в 2018 году:

  1. Определите продолжительность расчетного периода для исчисления среднего заработка;
  2. Определите сумму учитываемых выплат;
  3. Определите средний дневной заработок сотрудника.

Рассмотрим весь расчет подробнее.

Продолжительность расчетного периода будет зависеть от времени, отработанного сотрудником. Мы составили удобную таблицу для определения расчетного периода. Посмотрите ее ниже.

Из расчетного периода исключаются периоды, например:

  • Получения среднего заработка (например, командировка);
  • Получения пособий по листкам нетрудоспособности (больничное или декретное)
  • Нахождения в отпуске без сохранения зарплаты;
  • Участия в забастовке.

При расчете среднего заработка для компенсации за неиспользованный отпуск необходимо учитывать все выплаты и компенсации, выплачиваемые сотруднику, кроме:

  • Выплат, полученных за периоды, исключаемые из расчетного периода (указаны нами выше)
  • Выплат, которые не являются оплатой труда (например, материальная помощь).

Расчет среднего дневного заработка при расчете компенсации за неиспользованный отпуск будет зависеть то того полностью или нет отработан расчетный период.

Посмотрите в таблице как рассчитывается средней дневной заработок в зависимости от расчетного периода.

Важно! Выплата компенсации за неиспользованный отпуск в 2018 году должна быть произведена в последний день работы увольняемого сотрудника.

Расчет компенсации за неиспользованный отпуск в 2018 году: подробный пример

Пример № 5

Железняков А.В. уволен 01.10.2018 года. Ему положена компенсация за неиспользованный отпуск в размере 28 календарных дней.

Расчетным периодом для сотрудника будет 01.10.2017 – 30.09.2018.

У сотрудника был 1 не полностью отработанный месяц – больничный с 01.09.2018 по 14.09.2018.

Сумма, выплат за расчетный период, учитываемых при расчете среднего дневного заработка равна 290 000 руб.

  1. Количествокалендарных дней в неполном календарном месяце (сентябрь 2018 года) составит 15,63 (29,3 / 30 дней * 16 дней);
  2. Средний дневной заработок составит 858,17 руб. (290 000 руб./ 29,3 * 11 мес. + 15,63 дня)
  3. Компенсация за неиспользованный отпуск составит 24 028,76 руб. (858,17 руб. * 28 календарных дня).

Какой код дохода указывать при компенсации за неиспользованный отпуск

При выплате компенсации за неиспользованный отпуск в 2018 году компания должна удержать НДФЛ в полном объеме. Ставка будет зависеть от статуса физического лица:

  • 13 % — для налоговых резидентов РФ;
  • 30 % — для налоговых нерезидентов РФ.

Информацию о выплаченной компенсации фирма отразит в 6-НДФЛ за период, когда сотрудник уволен и в 2-НДФЛ при подаче отчета за год, когда уволен работник. В справке 2-НДФЛ в разделе 3 укажите код дохода 4800 «Иные доходы», поскольку для компенсации за неиспользованный отпуск на данный момент отдельного кода не установлено.

Кроме НДФЛ, компания должна также заплатить все страховые взносы, в т.ч. взносы на травматизм.

Компенсация отпуска при увольнении в 2018 году: расчёт с калькулятором и без

Независимо от причины увольнения работникам полагается денежная компенсация за весь неиспользованный отпуск. Как рассчитать компенсацию за отпуск при увольнении при помощи онлайн-калькулятора и без? Нужно ли платить НДФЛ с этой выплаты? Как считать число дней, за которые положено возмещение? Ответы на эти вопросы мы проиллюстрировали примерами и формулами.

Как рассчитывается компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении

Статья 127 ТК РФ гласит: сотрудник имеет право на компенсацию неиспользованного отпуска при увольнении. В последний день работы он получит полагающиеся выплаты. У каждого работающего человека есть 28 календарных дней в году на отдых (ст. 114 ТК РФ). В указанных в законе случаях гражданам полагается дополнительные оплачиваемые дни, либо бонусное время на отдых предусматривает сам работодатель в коллективном договоре и локальных актах. Часть свыше 28 дней можно заменить материальной выплатой по заявлению сотрудника. Сразу отметим, что рабочий год не равняется календарному, отсчёт начинается каждый раз с даты трудоустройства.

Расчёт компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении происходит за 28 дней, если сотрудник не отдыхал в отработанном году. Если же часть положенных дней использована, то компенсируют оставшиеся дни. Деньги не выплачиваются, если весь положенный период использован.

Какие суммы берут в расчёт?

Сумма возмещения за неиспользованный отпуск высчитывается как отпускные. Зависит размер выплаты от среднего дневного заработка конкретного работника (СДЗ). Выведя эту величину и умножив на число дней, получим сумму компенсации.

Какие дни берут в расчёт?

Понять, как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск, можно определив принцип расчёта отпускных дней, которые возмещаются деньгами. Количество таких дней зависит от того, сколько времени в году проработал человек перед увольнением. Отработанные дни в году округляются до месяцев. Если отработано больше половины месяца, стаж для расчёта выплат округляется в большую сторону, если меньше половины — наоборот. Чтобы получить выплаты за 28 дней, достаточно отработать полных 11 месяцев (без округления). Также компенсируют все 28 дней гражданам, проработавшим от 5,5 до 11 месяцев и уволенным из-за ликвидации предприятия, призыва в армию или сокращения штата. А вот если работник отработает меньше, чем полмесяца в году, то возмещение он не получит.

Пример: Панфилов И.Л. работает на предприятии с 10 апреля 2014. Каждый рабочий год Панфилова начинается с 10 апреля. Увольняется он с 15 августа 2017. За последний рабочий год он отработал 4 месяца и 5 дней. Округление происходит в меньшую сторону, поскольку отработано меньше половины месяца. При условии, что дни отдыха за предыдущие годы Панфилов уже использовал, компенсация начисляется за 4 месяца. За 4 месяца работы ему полагается 9,33 дня отдыха. Формулу, по которой мы рассчитали неиспользованные дни, смотрите ниже.

Важно! Округление неиспользованных дней ТК РФ не предусматривается. Руководство фирмы вправе решить округлять дни до целых чисел, но делать это обязано не арифметическим способом, а в пользу работника. Так число 9,33 округляется до 10 целых дней, а не до 9 (письмо Минздравсоцразвития России от 07.12.2005 N 4334-17).

Как пользоваться калькулятором для расчета компенсации

Рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении поможет калькулятор отпускных на нашем портале (сумма возмещения рассчитывается также, как отпускные).

Приведём пример расчёта с использованием калькулятора — рассчитаем сумму выплат перед увольнением за 10 дней неиспользованного отдыха.

1 шаг — вводим период отпуска

Так как мы рассчитываем денежное возмещение при увольнении, нам важны не конкретные даты начала и конца отпуска, а число компенсируемых дней. Поэтому для удобства обозначим 10-тидневный период, следующий за датой увольнения. Работник увольняется с 15 августа 2017.

  • Для расчёта суммы возмещения за 10 дней отмечаем период с 16.08.2017 по 25.08.2017.
  • Вводим расчётный период — это всегда календарный год, предшествующий дате увольнения. У нас это 365 дней с 16.08.2016 по 15.08.2017.

Шаг 2 — рассчитываем средний дневной заработок

  • Последовательно вводим суммы трудовых выплат сотруднику за каждый месяц расчётного года.
  • Калькулятор расчёта компенсации за неиспользованный отпуск выведет автоматически величину СДЗ — среднего дневного заработка.
  • Нажимаем кнопку «далее».

Шаг 3 — получаем сумму отпускных (компенсации)

  • Видим сумму отпускных (компенсации) на экране монитора.
  • Также калькулятор покажет приблизительную сумму НДФЛ, которая удерживается с сотрудника, и сумму к выплате без налога.

Формула для расчета компенсации за отпуск

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении рассчитывается по простой формуле:

Где, СДЗ — средний дневной заработок сотрудника.

Средний заработок определяется по правилам ст. 139 ТК РФ. Формула расчёта такова:

Где, СГД — средний годовой доход (выплаты трудового характера за последние 12 месяцев);

12 — количество месяцев для расчёта СДЗ,

29,3 — усреднённое число календарных дней в месяце для расчёта отпускных выплат.

Как итог, получаем сумму, которую зарабатывал сотрудник в день.

Число неиспользованных дней отдыха перед увольнением рассчитывается за всё время работы в фирме, а не только за год увольнения. Посчитать это число за предшествующие годы можно по формуле:

Где, КНД — количество неиспользованных отпускных дней;

ОГ — отработанные годы;

ПДО — положенные отпускные дни в году;

ИДО — использованные дни отпуска за весь период работы.

Если в последнем году отработано меньше 11 месяцев, число неиспользованных дней для возмещения рассчитывают так:

Где, КНД — количество неиспользованных дней;

ПДО — положенные дни отдыха за 12 месяцев;

12 — число месяцев в году.

Пример расчёта компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении на основе формул

Давайте попробуем рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении на примере, а для этого выведем СДЗ и число «неотгулянных» дней при помощи формул (без калькулятора).

Пример: Панфилов И.Л. трудится в ОАО «Синема» с 10 апреля 2014, увольняется 15 августа 2017. Ежегодно Панфилову И.Л. полагается 28 дней отдыха по календарю. За время работы в ОАО «Синема» он использовал 20 дней в октябре 2014, 14 дней в мае 2015, 28 дней в июле 2016, то есть всего 62. Ежемесячная трудовые выплаты Панфилову И.Л. — 30 000 рублей с учётом премии. Рассчитаем сколько дней отдыха осталось У Панфилова за 2014-2016 гг.:

За трехлетний период с 2014 по 2016 гг. Панфилову И.Л. полагалось 84 дня на отдых (3*28), использовал он 62 дня. Число неиспользованных дней за предыдущие периоды — 22.

Сколько отпускных дней «наработал» Панфилов И.Л. за 2017 г., если отработал он полных 4 месяца (4 месяца и 5 дней округляются в меньшую сторону):

Допустим, по внутренним правилам организации дни для возмещения при увольнении округляются в пользу сотрудника. Тогда за 2017 г. у Панфилова И.Л. не использовано 10 дней. Общее количество дней к возмещению 22 + 10 = 32 дня.

Посчитаем средний заработок Панфилова И.Л. в день. С учётом зарплаты 30 000 рублей, за 12 месяцев он зарабатывает 360 000 рублей:

Теперь легко посчитать сумму возмещения за 32 дня:

Перед увольнением Панфилов получит 32 764 рубля 50 копеек возмещения.

Можно ли заменить отпуск денежной компенсацией без увольнения

Замена отпуска денежной компенсацией без увольнения допустима только в части отпускного периода свыше 28 календарных дней (ст. 126 ТК РФ). Это происходит по письменному заявлению сотрудника. Заменить деньгами можно дни, превышающие основной отпуск. Получить денежное вознаграждение вместо отдыха могут только те категории сотрудников, которым полагаются дополнительные дни отдыха (инвалиды, педагоги, медики, работники Севера и т.п.). Или если дополнительные дни на отдых предусмотрел работодатель в локальных актах фирмы. И то, не во всех случаях.

  • В правовой норме использована формулировка «может быть заменён», что оставляет за работодателем право отказать сотруднику в материальном возмещении. Выплата денег вместо предоставления лишних дней отдыха происходит на усмотрение руководства.
  • Не заменят отпуск деньгами беременным женщинам, несовершеннолетним и работникам вредных и опасных производств.

Также не получится накопить отпускные дни за предыдущий год, а затем часть двойного отпуска свыше 28 дней взять деньгами. Статья 126 ТК РФ при суммировании и переносе отпусков с одного года на другой допускает замену только части свыше 28 дней в каждом году.

Компенсация за неиспользованный отпуск в 6 НДФЛ

Материальное возмещение за отпуск в полной сумме облагается НДФЛ. Работник получает при увольнении зарплату и компенсацию за вычетом налога. Работодатели в 2016 г. каждый квартал предоставляют в налоговую расчёт по форме 6 НДФЛ. Разберемся, как отразить в этом расчёте суммы компенсации за неиспользованный отпуск.

В форме 6 НДФЛ заполняются отдельно 2 блока строк 100-140: для зарплаты и для компенсации.

Для отражения ЗП:

  • в строке 100 впишите дату признания дохода в виде зарплаты за последний месяц;
  • в строке 110 — дату удержания НДФЛ (дата выплаты ЗП);
  • в строке 120 — срок перечисления налога — следующий за днем выплаты зарплаты.

Для отражения компенсации за неиспользованный отпуск:

  • в строке 100 укажите дату признания дохода (последний рабочий день);
  • в строке 110 — дата удержания налога (день выплаты);
  • в строке 120 — срок перечисления налога — следующий за днем выплаты компенсации.

В строках 130 и 140 раздела 2 впишите соответствующие суммы.

Расчёт компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении 2018

Каждый сотрудник должен получить заработную плату за фактически отработанное им время, и компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении. Об этом говорится в ст. 127 ТК РФ.

Все эти выплаты сотрудник должен получить в последний рабочий день. Если сотрудник в этот день не работает, то полный расчёт с работником работодатель должен произвести в последний день перед выходным.
Работодатель обязан произвести все выплаты независимо от причины расторжения трудового договора. Расчет компенсации отпуска при увольнении не происходит только в том случае, если работник весь отпуск уже отгулял.

Согласно ст. 114 ТК РФ, каждый сотрудник имеет право каждый год «отгулять» 28 календарных дней. Такая продолжительность отпуска предоставляется за каждый рабочий год. Например, сотрудник устроился на работу 27 июля. Его «рабочий» год отсчитывается каждый год до 26 июля. Расчет неиспользованного отпуска при увольнении должен производиться исходя из этих данных.
Работник должен уходить в отпуск каждый год. ТК РФ не допускает непредставление ежегодного отпуска работнику более двух лет подряд.

Если работник не использовал свой отпуск за прошедший рабочий год, то компенсация начисляется за все 28 дней. Если же отпуск был использован в прошлом году – то дни компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении рассчитываются пропорционально дням отработанного времени.
Например, рабочий год сотрудника начинается 27 июля. Он увольняется с 18 марта. За прошлый рабочий год он отпуск использовал. Следовательно, в этом рабочем году он уже «наработал» 7 месяцев 20 дней.

Правильно рассчитав количество неиспользованных дней отпуска, бухгалтер должен произвести полный расчет при увольнении за неиспользованный отпуск.

Компенсация за отпуск зависит также от средней заработной платы сотрудника за день работы. Для расчёта этого показателя используются только те выплаты, которые имеют трудовой характер. Это:

  • дни, когда работник работал с сохранением среднего заработка: командировки, производственная необходимость и другое;
  • «больничные» выплаты в связи с болезнью, декретным отпуском или по уходу;
  • дни, когда работник не осуществлял трудовую деятельность не по своей вине.

Формула для расчёта среднедневного заработка выглядит следующим образом:
СДЗ = «Трудовой» доход за год / 12 / 29, 3, где
СДЗ – средний дневной заработок конкретного сотрудника
12 – количество месяцев в году
29,3 – среднемесячное число календарных дней, которое используется для расчёта «отпускных».

«Отпускные» можно рассчитать по следующей формуле:

  • СДЗ * фактическое количество дней отпуска

Расчет дней компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении

При расчёте отпускных выплат расчёт дней за неиспользованный отпуск производится с округлением до месяцев. Если работник отработал больше половины месяца, то округление происходит в сторону большего месяца, если меньше половины – то в сторону меньшего.

Например, «рабочий» год у сотрудника начинается с 12 марта. Он увольняется с 16 сентября. В этом рабочем году он уже «Наработал» 5 месяцев и 5 дней. Следовательно, у него есть 5 месяцев «отпускного» стажа.
Если бы он увольнялся 30 сентября, то он «наработал» 5 месяцев и 19 дней, то есть 6 месяцев «отпускного» стажа.

В первом случае, у работника есть 28 / 12 * 5 = 11,6 дней отпуска, а во втором случае – 28 / 12 * 6 = 14 дней отпуска.

При расчёте выплат роль также играет и стаж работника в этом «рабочем» году:

  • если более 11 месяцев – то расчёт производится за каждые 11 месяцев;
  • если менее полумесяца – то никаких выплат работник не получит;
  • если от полумесяца до месяца – то получит за 1 месяц;
  • от 1 до 11 месяцев – пропорционально отработанному времени.

Есть несколько исключений из правил. В том случае, если работники отработали от 5,5 до 11 месяцев на предприятии, то им начисляются выплаты как за полный рабочий год, если причиной увольнения является :

  • ликвидация предприятия;
  • призыв работника на срочную военную службу;
  • перевод на другую работу по договорённости с новым работодателем;
  • другие основания.

При определённых условиях работы некоторые сотрудники имеют право на дополнительный отпуск:

  • при работе на вредном или опасном производстве – минимум 7 дней;
  • при осуществлении работы особого характера – на усмотрение работодателя, согласно Постановлениям Правительства;
  • при ненормированном рабочем дней – минимум 3 дня.

Расчёт стоит производить с учётом этих дополнительных дней. Дополнительный отпуск предоставляется вместе с основным. Поэтому и компенсация рассчитывается тоже вместе. Нельзя получить компенсацию за дополнительный отпуск, а ежегодный отгулять, или наоборот. Поэтому компенсация за дополнительный отпуск считается по общему правилу.

Прогулы закончились увольнением по соглашению сторон: рассчитываем «отпускную» компенсацию

by admin · Вересень 3, 2015

Рабочие будни бухгалтера насыщены различными головоломками. В их числе и эта ситуация. Какие из событий «путают карты»?

Первое — увольняют появившегося прогульщика, но по соглашению сторон.

Второе — работник проработал меньше года, и из этого периода почти полгода — прогулы.

Увольнение по такому основанию, как соглашение сторон ( п. 1 ст. 36 КЗоТ*), дает возможность работодателю и работнику договориться о дате прекращения трудового договора, которая будет устраивает обоих. Поэтому такое увольнение вполне допустимо в описанной ситуации. Тем более что работодатель пошел на уступки и «не испортил» трудовую книжку записью об увольнении за прогулы.

* Кодекс законов о труде Украины от 10.12.71 г.

Заметим: уволить за прогул не так-то просто. Необходимо правильно оформить все документы, подтверждающие отсутствие работника на работе, определить уважительность или неуважительность его отсутствия. Причем увольнение за прогул — это право работодателя, а не его обязанность. У вас есть такие недобросовестные работники?

С увольняемым работником производят окончательный расчет: в день увольнения выплачивают все причитающиеся ему суммы ( ст. 116 КЗоТ). Поскольку работник появился на работе 21 августа 2015 года и этим днем увольняется, то ему полагается зарплата за этот день (см. письма Минсоцполитики от 10.03.2010 г. № 46/06/187-10 и от 23.12.2011 г. № 355/06/186-11). Ведь день увольнения — последний рабочий день работника.

Кроме зарплаты, работодатель обязан начислить и выплатить увольняемому работнику компенсацию за все неиспользованные дни ежегодных отпусков и дополнительного отпуска «на детей» (при наличии права на него). Это прямо предусмотрено ст. 83 КЗоТ и ст. 24 Закона об отпусках**.

** Закон Украины «Об отпусках» от 15.11.96 г. № 504/96-ВР.

Важно! Дни неиспользованного отпуска компенсируют при увольнении всегда (!), независимо от основания увольнения.

Даже в случае увольнения работника за нарушение трудовой дисциплины (например, за появление в нетрезвом виде, за прогулы и т. п.) при окончательном расчете компенсация за дни неиспользованного отпуска должна быть выплачена. Действует только одно ограничение — работник теряет право на получение неиспользованного отпуска с последующим увольнением, но нельзя лишить его права на компенсацию за неиспользованный отпуск (см. письмо Госкомпредпринимательства от 23.07.2003 г. № 4382).

Итак, решение об увольнении работника принято, и бухгалтер на основании приказа руководителя проводит расчет полагающихся ему сумм. Определяя сумму компенсации за дни неиспользованного отпуска работника-«прогульщика», специалист должен учитывать нюансы. О них и расскажем.

Сумму компенсации за неиспользованные дни отпуска рассчитывают в соответствии с п. 7 Порядка № 100* аналогично расчету отпускных. Для этого можно использовать следующую формулу:

* Порядок исчисления средней заработной платы, утвержденный постановлением КМУ от 08.02.95 г. № 100.

Как видите, вам нужно знать:

— Дкомп — количество дней, подлежащих компенсации;

— ЗПср — средний заработок.

На них остановимся подробнее.

Рассчитываем дни отпуска, подлежащие компенсации. Учтите: ежегодный основной отпуск предоставляют работнику за отработанный рабочий год, который отсчитывается со дня заключения трудового договора. В нашем случае отсчет начинается с 01.09.2014 г. Но это еще не все.

Чтобы получить основной ежегодный отпуск (компенсацию за дни неиспользованного отпуска), его нужно «заработать». Периоды, которые включают в стаж работы, дающий право на основной ежегодный отпуск, перечислены в ч. 1 ст. 9 Закона об отпусках. В него, в частности, входит время фактической работы (в том числе на условиях неполного рабочего времени) на протяжении рабочего года, за который предоставляется отпуск. А вот период прогула работника в ст. 9 данного Закона не указан.

Важно! Дни прогула не включают в стаж, дающий право на ежегодный основной отпуск.

Обратите внимание: если работнику компенсируют несколько видов отпуска (ежегодный основной, ежегодный дополнительный, социальный «на детей»), расчет количества неиспользованных дней осуществляйте отдельно.

Перейдем к определению количества дней ежегодного основного отпуска, подлежащих компенсации при увольнении. Общего нормативно-правового акта, который закрепил бы порядок расчета количества дней неиспользованного ежегодного отпуска, нет**. Поэтому будем придерживаться рекомендаций Минсоцполитики, изложенных в письмах от 24.06.2011 г. № 208/13/116-11 и от 27.03.2013 г. № 321/13/84-13 (ср. USER_SHOW_ID). Расчет можно представить в виде формулы:

где Дкомп — количество дней неиспользованного отпуска, за которые предоставляется компенсация;

Дотп — общая продолжительность ежегодного отпуска, предоставляемого за полный отработанный год;

Котр — количество календарных дней в текущем рабочем году, включаемых в стаж для предоставления ежегодного отпуска, до дня увольнения;

Потр — количество праздничных и нерабочих дней, установленных ст. 73 КЗоТ, которые приходятся на текущий рабочий год до дня увольнения;

Кгод — общее количество календарных дней в текущем рабочем году;

Пгод — общее количество праздничных и нерабочих дней в текущем рабочем году.

Из условия, приведенного в вопросе читателя, следует, что работник не использовал ежегодный отпуск за отработанный рабочий год с 01.09.2014 г. по 21.08.2015 г. Рассчитаем количество календарных дней, которые включаются в стаж для предоставления основного ежегодного отпуска:

355 – 9 – 163 = 183 (к. дн.),

где 355 — количество календарных дней за период с 01.09.2014 г. по 21.08.2015 г. (включительно);

9 — количество праздничных и нерабочих дней в этом же периоде (согласно ст. 73 КЗоТ);

163 — количество дней прогула работника за период с 04.03.2015 г. по 20.08.2015 г. включительно.

Обратите внимание: при подсчете дней прогула мы не учитывали праздничные и нерабочие дни согласно ст. 73 КЗоТ, чтобы они «не задвоились». Их мы исключили из общего количества календарных дней ранее.

Чтобы не запутаться в подсчете календарных дней неиспользованного отпуска, можно рассчитать их по-другому. За расчетный период с 01.09.2014 г. по 21.08.2015 г. включительно сложить те календарные дни, которые включают в стаж, дающий право на ежегодный основной отпуск. В нашем случае сюда войдут исключительно отработанные календарные дни (без учета праздничных и нерабочих дней согласно ст. 73 КЗоТ, а также календарных дней прогула работника): 30сентябрь2014+ 31октябрь2014+ 30ноябрь2014+ 31декабрь2014 + (31 – 2)январь2015 + 28февраль2015 + 3март2015 + 1август2015 = 183 (к. дн.).

Определим, сколько календарных дней ежегодного основного отпуска приходится на 1 отработанный календарный день:

24 : (365 – 10) = 0,0676,

где 24 — количество календарных дней основного ежегодного отпуска, полагающихся работнику за полностью отработанный рабочий год;

365 — общее количество календарных дней за текущий рабочий год (с 01.09.2014 г. по 31.08.2015 г.);

10 — общее количество праздничных и нерабочих дней в текущем рабочем году согласно ст. 73 КЗоТ.

Рассчитаем количество «заработанных» дней основного ежегодного отпуска, подлежащих компенсации при увольнении:

183 х 0,0676 = 12,3708 ≈ 12 (к. дн.).

Итак, сколько дней неиспользованного отпуска полагается работнику, мы выяснили. Теперь дело за расчетом среднего заработка.

Рассчитываем среднедневную зарплату. Для расчета компенсации за дни неиспользованного отпуска применяют среднюю зарплату, рассчитанную согласно Порядку № 100. Помните, что из расчетного периода исключают:

— праздничные и нерабочие дни, установленные ст. 73 КЗоТ;

— календарные дни, в течение которых работник в соответствии с законодательством или по другим уважительным причинам не работал и за ним не сохранялся заработок или сохранялся частично.

Важно! Дни прогулов работника не исключают из расчетного периода, поскольку нет уважительной причины отсутствия на рабочем месте.

Работник принят на работу 1 сентября 2014 года, а увольняется 21 августа 2015 года. Поскольку он проработал меньше года, расчетным периодом является фактическое время работы с 1-го числа месяца после официального приема на работу до 1-го числа месяца, в котором выплачивается компенсация за неиспользованный отпуск. А значит, расчетным периодом в этом случае будет сентябрь 2014 года — июль 2015 года. Предположим, что сумма заработка, включаемая в расчет средней зарплаты для исчисления суммы компенсации за неиспользованный отпуск, — 18300 грн.

Количество календарных дней за расчетный период составляет:

где 334 — количество календарных дней в расчетном периоде сентябрь 2014 года — июль 2015 года;

9 — количество праздничных и нерабочих дней согласно ст. 73 КЗоТ , приходящихся на расчетный период сентябрь 2014 года — июль 2015 года.

Рассчитаем среднедневную зарплату:

18300 грн. : 325 к. дн. = 56,31 грн.

Сумма компенсации за дни неиспользованного основного ежегодного отпуска составит:

56,31 грн. х 12 к. дн. = 675,72 грн.,

где 12 — количество календарных дней основного ежегодного отпуска, подлежащих компенсации при увольнении, рассчитанных за период работы с 01.09.2014 г. по 21.08.2015 г. включительно (с учетом периода прогула работника).

Неиспользованный отпуск: не ошибитесь с компенсацией

Нередко при увольнении сотрудника возникают споры при подсчете компенсации за неиспользованный отпуск. В частности, возникает вопрос, что является половиной месяца, 15 дней или более 15 дней.

По желанию работника неиспользованные отпуска могут быть предоставлены ему перед увольнением. Статьей 127 ТК РФ предусмотрено, что при увольнении работнику выплачивается денежная компенсация за все неиспользованные отпуска. При этом днем увольнения считается последний день отпуска. Работник должен в заявлении на увольнение отразить это. Исключением является увольнение за виновные действия. Выплата компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении работника является обязанностью работодателя и не зависит от причины увольнения работника. Основанием для ее выплаты является приказ об увольнении и должна быть произведена в день увольнения работника.

Кому какая компенсация за неиспользованный отпуск положена

При исчислении стажа работы, дающего право на ежегодный основной оплачиваемый отпуск, необходимо учитывать положения ст. 121 ТК РФ, а при исчислении стажа для дополнительных оплачиваемых отпусков — требования тех нормативных актов, на основании которых они предоставляются. Работники, проработавшие у одного нанимателя не менее 11 месяцев, имеют право на получение компенсации за отпуск в полном объеме.

Во всех остальных случаях работники получают пропорциональную компенсацию.

Если месяц отгулян не полностью

Аналогичное мнение высказано и в письме Роструда от 23.06.06 г. № 944–6. Обратите внимание, что во всех документах речь идет не о «половине месяца», а о количестве дней, составляющих «менее половины месяца» или «не менее половины месяца», т. е. в последнем случае учитывается и тот день, который будет приходиться именно на «половину месяца». Таким образом, следует просто пользоваться правилами арифметики: все что равно и выше 0,5 округляется до 1.

Еще по теме:

  • Материнский капитал ждать три года На что можно потратить материнский капитал в 2018 году до 3 лет? Раньше семьям разрешалось расходовать средства материнского капитала (МСК), не дожидаясь исполнения ребенку 3 лет, только […]
  • Субъекты и объекты права собственности на земельный участок Объект права собственности на землю Что такое объект права собственности на землю? В чем состоит правомочие владения и кому оно может принадлежать? Как разграничиваются участки, […]
  • Обвинение по ст 58 10 ук рсфср Обвинение по ст 58 10 ук рсфср Дмитриев Бато Галсанжапович Родился в 1903 г., БМАССР Тункинский р-н, с. Гарган; бурят; малограмотный; колхоз им.Сталина. Проживал: БМАССР Тункинский р-н, с. […]
  • Ст 2025 коап рф юридическое лицо Ст 2025 коап рф юридическое лицо о прекращении производства по делу об административном правонарушении 10 февраля 2015 года г.Бологое Мировой судья судебного участка Бологовского района […]
  • Типовые нормы выдачи спецодежды плотнику Нормы выдачи бесплатной спец одежды: Плотник. Приказ Министерства здравоохранения и социального развития РФот 1 сентября 2010 г. N 777н"Об утверждении Типовых норм бесплатной выдачи […]
  • Система некоммерческие организации Упрощенная система налогообложения в НКО При регистрации некоммерческой организации, а иногда и в процессе её деятельности, часто возникает вопрос о выборе системы налогообложения. Если у […]
  • 65 3 гк рф Статья 65. Несостоятельность (банкротство) юридического лица 1. Юридическое лицо, за исключением казенного предприятия, учреждения, политической партии и религиозной организации, по […]
  • Как платить ндс платежка Образец платежного поручения по НДС в 2018 году Какие правила оформления платежного поручения по НДС в 2018 году? Образец этой платежки с актуальными КБК и другими реквизитами приведены […]