3 ндфл на имущественный вычет какие листы заполнять

Оглавление:

Образец 3-НДФЛ(13%) при имущественном налоговом вычете на строительство либо приобретение нового жилья

Содержание

Изменения 2017 года

В 2017 году форма 3-НДФЛ обновлена (Приказ ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/[email protected] с учетом изменений, внесенных приказами ФНС России от 25.11.2015 № ММВ-7-11/[email protected] и от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected]), старую декларацию при отчётности за 2016 год налоговая служба принимать не будет. Новую форму 3-НДФЛ можно скачать здесь: Форма 3-НДФЛ в формате .pdf (482 KB; программа Adobe Acrobat) и Форма 3-НДФЛ в формате .xls (474 KB; программа Microsoft Excel)

Изменения, которые внесены в декларацию находятся в Инструкции от ФНС (файл .doc (WORD)).

Изменения незначительны, инструкции в картинках на Сайте остаются актуальными.

Нужно заполнить только Титул, Р.1, Р.2, лист А, Лист Д1, Лист Д2, Лист Е1.

Как заполнить?

Новая форма для 2017 года (для отчетности за 2016,2017,2018 год). Декларация 3-НДФЛ.XLS(все листы)

При определении налоговой базы если продаваемая квартира(дом, участок) находилась в собственности более пяти (с 2016 года) лет, имущественный налоговый вычет в данном случае будет равен сумме полученного дохода. НДФЛ уплачивать не надо.

При продаже имущества находившегося в собственности налогоплательщика менее 5-х лет, необходимо уплатить налог на доходы физических лиц. Размер налоговой базы можно уменьшить на сумму полученную налогоплательщиком от продажи имущества, но не более 2 000 000 руб. при продаже жилья и 250 000 руб. от продажи иного имущества.

Максимальный вычет процентов по ипотеке до 2014 года был не ограничен. С 2014 года составит 3 миллиона рублей.

При приобретении жилья и уплате процентов по кредиту за него (новое строительство, жилой дом, квартира, комната или доля (доли) в них, земельные участки, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, земельные участки, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доля (доли) в них). Общий размер имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, не может превышать 2 000 000 рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов. Т.е. сумма налогового вычета для процентов ничем не ограничена.

Имущественный вычет можно получить по недостроенному жилью. Не стоит спешить с вычетом. Ведь получить его можно только однократно. И после того, как дом будет достроен, к вычету можно будет принять расходы не только на покупку недвижимости, но и на ее достройку.

При покупке нескольких квартир, имущественный вычет можно получить по любой из них.

С 1 Января 2014 года имущественным вычетом можно будет воспользоваться несколько раз, и на несколько квартир домов. А максимальная сумма по ипотеке будет 3 000 000 руб.

ИНН: нужно вписать только на главной странице, на остальных он автоматом проставиться.

Коды категории налогоплательщика: Код 720 — ИП; Код 730 — нотариус; Код 740 — адвокат; Код 760 — иное физическое лицо; Код 770 — ИП глава крестьянского (фермерского) хозяйства

Код страны: Код 643 — Россия.

Код вида документа: Код 21 — паспорт.

Налоговый период (код): 34(год).

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ Титул (Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ))

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ стр. 2

Исходные данные

Работник весь 2010 год работал в ООО ромашки и получал 6000 в месяц. Также 6 месяцев он получал стандартный налоговый вычет 400 рублей

Работник приобрёл земельный участок на 20 000 рублей

Работник продал земельный участок на 20 000 рублей

Нужно заполнить только Титул, Р.1, Р.2, лист А, Лист Д1, Лист Д2, Лист Е1.

ШАГ 1 Заполняем Лист Титул (Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)).

Здесь всё просто: указываем номер корректировки (при первой подаче ставим цифру «0», при подаче после коррекции — «1», после второй коррекции — «2» и т.д.)

Указываем налоговый период (код) — если декларация подается за год, то указываем цифру 34.

Налоговый период — год, за который подаётся декларация.

Код страны — 643 (Российская Федерация).

Указываем свои данные.

Код вида документа — 21 (паспорт).

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ Титул.

ШАГ 2 Заполняем Р1 (Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета).

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ Р.1

КБК 1821 01 02021 01 1000 110. Налог на доходы физических лиц с доходов, облагаемых по налоговой ставке, установленной пунктом 1 статьи 224 Налогового кодекса Российской Федерации, за исключением доходов, полученных физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, частных нотариусов и других лиц, занимающихся частной практикой

Заполнение декларации 3-НДФЛ на имущественный налоговый вычет

Покупка недвижимости для многих людей является одним из ключевых событий в их жизни. Силу радостных эмоций, переполняющих человека в момент оформления квартиры в свою собственность, сложно переоценить. Но после заключения сделки купли-продажи покупателя ожидает ещё один приятный сюрприз. Ведь согласно налоговому законодательству РФ он имеет право вернуть часть потраченной на покупку квартиры (или иного объекта недвижимости) суммы в виде налогового вычета. Её размер составляет 13% от общей суммы сделки.

Во всех остальных вариантах для его получения вам потребуется произвести ряд действий, самым важным из которых является заполнение декларации формы 3-НДФЛ для получения имущественного вычета. Как правильно её оформить мы и попытаемся рассмотреть в этой статье.

При заполнении декларации 3-НДФЛ нужно знать, что максимальная сумма, с которой покупатель может получить налоговый имущественный вычет, составляет 2 миллиона рублей. Соответственно, максимальная возможная сумма налогового вычета составит 13% от 2 миллионов, и будет равна 260 000 рублей. То есть, если приобретённая вами квартира стоит 5 млн. рублей, то ваш налоговый вычет всё равно не превысит оговорённой выше суммы.

Правила заполнения декларации 3-НДФЛ

Подать декларацию 3 НДФЛ можно в любой налоговый период. Срок давности составляет 3 года с момента заключения сделки купли-продажи.

Бланк декларации 3 НДФЛ должен быть заполнен аккуратным ровным почерком, без ошибок и помарок. В каждую ячейку вписывается только один символ. Используются только печатные заглавные буквы. В пустых ячейках необходимо поставить прочерки. Если налоговая декларация заполняется от руки, с использованием пера или ручки, то чернила должны быть либо синего, либо чёрного цвета. Общий объём декларации составляет 23 листа. Заполнять их все в данном случае не нужно. Ниже приведён список разделов, страниц и листов декларации 3 НДФЛ, которые подлежат заполнению при возврате налогового вычета на покупку квартиры. Незаполненные страницы сдавать в налоговые органы не требуется.
Итак, заполняем только:

  • Титульный лист (стр. №№ 1,2);
  • Раздел № 1;
  • Раздел № 6;
  • Лист А;
  • Лист Ж 1;
  • Лист И;

Как заполнить декларацию 3 НДФЛ на имущественный вычет

Как видите, из 23 разделов налогоплательщику потребуется всего 7. Начнём с титульного листа. Можно сказать, что это самый простой этап этой процедуры. Он содержит две страницы с информацией о налогоплательщике общего характера. Как видно из скрина, приведённого ниже, в заполнении нет ничего сложного. Просто нужно указать основную информацию о себе и поставить личную подпись.

Страница 1 декларации 3-НДФЛ:

Страница 2 декларации 3-НДФЛ:

Заполнение декларации 3 НДФЛ листа Ж1 (6 страница)

Теперь перейдём к заполнению листа Ж 1. Несмотря на то, что он идёт пятым в списке, заполнять декларацию 3 НДФЛ лучше именно в такой последовательности. Просто так вам будет удобнее. Это очень важный раздел декларации поскольку, исходя из этих данных, будет производиться расчёт стандартных сумм налогового вычета предоставляемых организацией, в которой работает налогоплательщик. Для заполнения этого листа потребуются данные по зарплате налогоплательщика, которые берутся из справок формы 2-НДФЛ. Получить их можно в бухгалтерии по месту работы.

В пункте № 1.1, графах 010-120 лицу, заполняющему декларацию 3 НДФЛ для имущественного вычета, необходимо прописать нарастающим итогом свой помесячный доход, начиная от начала года, то есть с января месяца. Сначала указывается заработок за январь. Потом за январь-февраль. Потом за январь-февраль-март. И так за все 12 месяцев года. Прописывать необходимо только сумму дохода, которая облагается 13% НДФЛ, и за год, в котором была совершена сделка купли-продажи квартиры.

В графе 130 прописывается количество месяцев, когда облагаемая 13% НДФЛ зарплата налогоплательщика, не превышала 40 000 рублей.

В графе 140 указываем количество месяцев, совокупный доход в которые не превышал порог в 280 000 рублей. (Именно до такой суммы может применяться налоговый вычет на детей. При превышении этого порога налоговые вычеты на детей не применяются.)

Заполнение декларации 3 НДФЛ листа И (7 страница)

Теперь переходим к заполнению листа обозначенного литерой «И». Этот лист нужен, для точного расчёта суммы налогового вычета, при покупке и строительстве объектов жилой недвижимости.

В пункт № 1 прописываются информация о купленной или построенной квартире, доме или ином виде жилья. В графу 010 вносим соответствующий код недвижимости. Таблицу самых распространённых объектов мы приводим ниже. Более полный список можно узнать, ознакомившись с приложением № 5 к Порядку заполнения налоговой декларации.

  • В графе 020 выбираем один из вариантов, наиболее подходящий вашему виду собственности на объект недвижимости;
  • В графе 030 указываем статус налогоплательщика относительно данного объекта недвижимости;
  • В графе 040 пишем адрес, по которому расположен объект недвижимости;
  • В графе 060 пишем дату вступления в права владения объектом недвижимого имущества;
  • В графе 070 указываем дату регистрации прав собственности на земельный участок;
  • Графу 080 заполняем, если квартира находится в общей собственности (доли отсутствуют);
  • Графа 090 подлежит заполнению, если объект недвижимости находится в долевой собственности;
  • В графе 100 указываем год, начиная с которого будет применяться налоговый вычет;
  • В графе 110 указываем сумму, которая была потрачена на покупку жилья;
  • В графе 120 прописываем сумму процентов, если при покупке объекта недвижимости использовались кредитные средства;
  • В графах 180-270 происходит непосредственно расчёт налогового вычета на имущество за указанный отчётный год.

  • Графы 130-180 предназначены для сумм налогового вычета на имущество за предыдущие периоды налогообложения. В них также входят и кредитные проценты;
  • Графы 190-200 заполняются с целью указания остатков налогового вычета и кредитных процентов с предыдущего периода налогообложения;
  • Графы 130-200 заполняются, если налогоплательщику уже были произведены выплаты по налоговому вычету в предыдущих годах, но не в полном объёме, поскольку сумма налогового вычета не должна превышать годового дохода налогоплательщика;
  • В графах 210-220 прописываются суммы полученные налогоплательщиком через своего работодателя, если он решил воспользоваться таким способом получения налогового вычета;
  • Графа 230 отображает размер налоговой базы, из которой исключены все вычеты. Фактически, с этой цифры будет взят НДФЛ за отчётный период. Рассчитывается так (графа 120, лист Ж 1 – графа 210 и 220 лист И). Это и будет сумма, с которой будет рассчитан подоходный налог. Если это значение окажется меньше суммы налогового вычета, который государство обязано вернуть лицу, подавшему декларацию, то его остаток переходит на следующий налоговый период.
  • Графа 240 – это сумма расходов по налоговому вычету, за определённый период налогообложения. Не может быть больше, чем сумма в предыдущей графе;
  • Строка 250 представляет сумму процентов, которые были уплачены в счёт ипотеки. Не может превышать разность сумм в графах 230 и 240;
  • Графа 260. Если доход налогоплательщика оказался меньше, чем сумма причитающегося ему налогового вычета, то его остаток (за исключение процентов по кредиту) переходит на следующий налоговый период. В данной графе прописывается сумма этого остатка;
  • Графа 270. То же самое, что и предыдущий пункт, только касательно кредитных процентов;

Заполнение декларации 3 НДФЛ листа А (страница 5)

Теперь переходим к заполнению листа А, налоговой декларации. Этот лист служит для подсчёта итоговой суммы дохода налогоплательщика и суммы налога. Для наёмных работников необходимо внести следующие данные:

  • Графа 010: ИНН предприятия, на котором работает налогоплательщик;
  • Графа 020: КПП предприятия, на котором работает налогоплательщик;
  • Графа 021: Код ОКАТО;
  • Графа 030: Название предприятия, на котором работает налогоплательщик;
  • Графа 040: Сумма годового дохода налогоплательщика (должна быть такой же, как цифра в графе 120, лист Ж 1);
  • Графа 050: Сумма годового дохода налогоплательщика, облагаемая НДФЛ 13% (должна равняться разности: графа 120 лист Ж 1 – графа 220 лист Ж 1;
  • Графа 060: Сумма НДФЛ, 13% от суммы, полученной в предыдущей графе;
  • Графа 070: дублирует предыдущую графу;
  • налогоплательщик имеет несколько источников дохода, то графы 010-060 заполняются по каждому из них.

В пункте № 2 подсчитываем итоговые результаты и ставим личную подпись:

Заполнение раздела 1 декларации 3-НДФЛ

Далее приступаем к заполнению раздела № 1.

Страница 3 декларации 3-НДФЛ

  • В графе 010 прописываем сумму из графы 080 листа А;
  • В графе 030 прописываем разность граф 010 и 020;
  • Графа 040: графа 220 лист Ж 1 + графа 210 лист И + графа 220 лист И + графа 240 лист И + графа 250 лист И = полученное значение вписываем в соответствующие ячейки;
  • Графа 050: графа 030 минус графа 040, данного раздела;
  • Графа 070: переносим цифру из листа А, графы 110;
  • Графа 100: подоходный налог, который должен быть возвращён налогоплательщику. Цифра должна совпадать с графой 070, данного раздела;

Заполнение раздела 6 декларации 3-НДФЛ

Теперь остаётся только заполнить раздел 6 налоговой декларации. Здесь не должно возникнуть трудностей.

В коде строки 110 ставим число 2.

В поле КБК вносим следующие цифры: 18210102010011000110, как на скриншоте ниже.

ОКАТО прописываем того органа, куда будет сдана налоговая декларация.

Сумму налога, которая подлежит возврату из бюджета, копируем из графы 100, раздела 1.

На этом декларацию 3-НДФЛ для возврата налогового вычета при покупке квартиры можно считать заполненной. Если налогоплательщик захочет упростить процедуру её подачи, то он может воспользоваться компьютерной программой «ДЕКЛАРАЦИЯ 2015». Данный софт, после установки его на персональный компьютер, в автоматическом режиме сформирует необходимые листы декларации 3-НДФЛ, в соответствии с введёнными пользователем данными. Установочный файл, инструкцию и аннотацию к программе «ДЕКЛАРАЦИЯ 2015» можно скачать здесь.

И в заключении, чтобы вам было более понятно, приведём конкретный пример заполнения декларации 3-НДФЛ для имущественного вычета:

И заполненные страницы декларации 3-НДФЛ. Вам останется только вписать свои данные в те поля, которые на скринах заполнены красным.

Декларация на возмещение НДФЛ при покупке квартиры

Декларация на возмещение НДФЛ при покупке квартиры

Похожие публикации

Почти все доходы физлиц облагаются подоходным налогом, но при этом существует законный способ снизить налоговое бремя с помощью налоговых вычетов. В частности, имущественные вычеты можно получить как по расходам на приобретение жилья, так и по уплаченным кредитным процентам, если оформлена ипотека (пп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ). Оформив декларацию 3-НДФЛ при покупке квартиры, покупатель заявляет о своем праве вернуть часть НДФЛ, уже уплаченного им ранее.

В этой статье мы расскажем, какая форма декларации действует в 2017 году и как ее заполнить налогоплательщику, купившему квартиру, для получения имущественного вычета.

Декларация 3-НДФЛ 2017 при покупке квартиры

В 2017 году заявить о праве на уменьшение налога за счет расходов на покупку квартиры могут лица, получившие свидетельство на право собственности в 2016 году и ранее. Для этого в свою налоговую инспекцию вместе с заявлением на вычет и пакетом подтверждающих документов нужно подать декларацию 3-НДФЛ. На сегодня действует обновленная ее форма, утвержденная приказом от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671 (в ред. приказа от 10.10.2016 № ММВ-7-11/552). Требования к оформлению декларации 3-НДФЛ при покупке квартиры прописаны в Порядке заполнения формы 3-НДФЛ (приложение № 2 к приказу № ММВ-7-11/671).

Если по документам и декларации у налоговиков не возникнет замечаний и вопросов, то право на вычет будет одобрено. С вычетов налогоплательщик сможет вернуть себе 13%: до 260 000 рублей по расходам на покупку квартиры (сумма вычета 2 000 000 рублей) и до 390 000 рублей по ипотечным процентам (сумма вычета 3 000 000 рублей).

Заполнение декларации 3-НДФЛ при покупке квартиры

Бумажная декларация заполняется от руки синими или черными чернилами либо распечатывается на принтере, при этом нельзя печатать на обеих сторонах листа. Недопустимо вносить исправления и скреплять листы документа степлером. Денежные показатели указываются в декларации в рублях с копейками, а суммы НДФЛ округляются до полных рублей.

Вверху каждой страницы указывается ИНН и Ф.И.О. физлица, а в нижней части ставится подпись налогоплательщика и дата подписания. Через все заполненные страницы декларации проходит сквозная нумерация, начиная с титульного листа. Проставлять номера страниц следует, когда декларация полностью сформирована.

Чтобы достоверно заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ при покупке квартиры, налогоплательщику потребуется получить справки о доходах 2-НДФЛ по каждому месту своей работы, подготовить платежные и прочие документы, подтверждающие затраты, произведенные в процессе покупки. Если квартира оформлена в ипотеку, то потребуются документы, подтверждающие уплату процентов.

Последовательность, в которой удобнее заполнить декларацию 3-НДФЛ при покупке квартиры, следующая:

  • Лист А – это сведения по облагаемым НДФЛ доходам, полученным физлицом в отчетном периоде,
  • Лист Д1 – здесь производится непосредственно расчет вычетов по налогу при покупке жилья,
  • Раздел 2 – рассчитывается налог по доходам,
  • Раздел 1 – по результатам расчета указывается сумма налога к доплате или к возврату,
  • Титульный лист – указываются реквизиты налогоплательщика, период, код ИФНС, количество страниц декларации на возмещение НДФЛ при покупке квартиры, и подтверждающих право на вычет документов, ставится подпись и дата,
  • Остальные листы заполняются при необходимости.

Рассмотрим заполнение листов А и Д1 подробнее.

Лист А. Здесь укажите свои доходы от всех российских источников, для отражения зарплаты понадобятся справки 2-НДФЛ. Если все данные не помещаются на одну страницу, листов А может быть несколько. Код вида дохода определяется, согласно приложения № 4 к Порядку заполнения 3-НДФЛ. Если доход получен не от организации, а от физлица, указываются его данные и ИНН.

В строке 010 укажите налоговую ставку, а по строкам 070 – 100 по каждому источнику укажите общую и облагаемую сумму дохода, а также начисленный и удержанный с этого дохода налог.

Лист Д1. В этой части отражается информация о приобретенной квартире и расчеты возможных вычетов, в том числе и при покупке квартиры в ипотеку. Декларация 3-НДФЛ в этом случае отражает не только сумму фактических расходов на покупку квартиры (строка 120), но и уплаченные проценты по ипотечному кредиту (строка 130).

Код наименования объекта выбирается из приложения № 5 к Порядку заполнения, а признак налогоплательщика – из приложения № 6. Если приобретенных объектов несколько, лист Д1 заполняется по каждому из них, но итоговые суммы проставляются только на последнем из листов Д1.

Если в течение одного налогового периода доходов физлица было недостаточно для применения вычета в полном объеме, оставшаяся его часть переходит на следующий год (п. 9 ст. 220 НК РФ). Для этого в следующем году подается повторная декларация 3-НДФЛ при покупке квартиры, в которой, помимо указанных выше данных, будет содержаться информация о сумме уже предоставленного в прошлом году вычета (строки 140 и 150) и о перешедшем его остатке (строки 160 и 170).

Декларация 3-НДФЛ на покупку квартиры (образец)

В 2016 году Петров П.П. купил квартиру за 9 000 000 руб., для чего ему пришлось оформить ипотечный кредит на 8 000 000 руб. В том же году он заплатил проценты по кредиту – 170 000 руб. Годовой доход Петрова 2 100 000 руб., уплаченный налог – 273 000 руб.

В данном случае при составлении декларации 3-НДФЛ при покупке квартиры можно заявить право на основной вычет в сумме 2 000 000 руб., а также на вычет по уплаченным ипотечным процентам – 170 000 руб.

НДФЛ к возмещению за 2016 год может составить: (2 000 000 + 170 000) х 13% = 282 100 руб., но это больше, чем Петров уплатил за год (2 100 000 х 13% = 273 000). Поэтому, только 273000 руб. налога ему вернут за 2016 год, а оставшиеся 70 000 руб. вычета перейдут на 2017. В 2018 году он подаст повторную декларацию 3-НДФЛ при покупке квартиры, где помимо процентов, уплаченных в 2017 году, укажет эти «переходящие» 70 000 руб. в строке 170 листа Д1 и вернет с них 9100 руб. Подавать декларации на вычет Петров может ежегодно, пока он имеет облагаемый НДФЛ доход, а вычет по ипотечным процентам достигнет 3 000 000 рублей.

Лист Д1 налоговой декларации 3-НДФЛ — образец заполнения

Лист Д1 декларации 3-НДФЛ — образец заполнения понадобится тому, кто приобрел или построил жилую недвижимость и хочет получить налоговый вычет по понесенным на это расходам. Как правильно заполнить этот лист декларации, расскажет наша статья.

Кто и для чего делает расчет в листах Д1 и Д2 формы 3-НДФЛ

Листы с литерой Д в 3-НДФЛ заполняют налогоплательщики-физлица, которые:

  • являются налоговыми резидентами РФ;
  • произвели операцию (операции) с недвижимым имуществом, которая дает им право на налоговый вычет в отчетном году в соответствии со ст. 220 НК РФ.

Однако при этом:

  • в листе Д1 производится расчет вычета, связанного с покупкой имущества, указанного в подп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ;
  • в листе Д2 отражается формирование вычета, связанного с реализацией имущества, поименованного в подп. 1 и 2 п. 1 ст. 220 НК РФ.

В данном материале мы рассмотрим порядок формирования листа Д1, заполняемого в случаях:

  • если плательщик НДФЛ приобрел жилую недвижимость (квартиру, дом и т. п.);
  • если плательщик НДФЛ приобрел землю под жилым домом или пригодную для строительства на ней такого дома;
  • если плательщик сам построил дом;
  • если для целей приведенной выше покупки или стройки плательщик брал кредит под проценты и выплатил проценты.

По всем этим основаниям плательщик НДФЛ может уменьшить размер удержанного у него налога и затребовать возврат из бюджета перечисленных за него ранее сумм НДФЛ.

Чтобы получить вычет (и возврат) налога, плательщику нужно:

  • предъявить в свою налоговую пакет документов, подтверждающих его расходы по основаниям, изложенным в подп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ;
  • написать заявление о вычете (возврате) сумм НДФЛ за период;
  • составить и подать декларацию 3-НДФЛ с указанием своих доходов (например, по местам работы в отчетном году) и расчетом суммы положенного ему вычета в листе Д1 декларации 3-НДФЛ.

Как правильно заполнить 3-НДФЛ для подачи на налоговый вычет

Правила формирования 3-НДФЛ установлены порядком, который утвержден приказом ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/[email protected] (далее по тексту — Порядок).

Касательно подачи 3-НДФЛ для целей получения налогового вычета по ст. 220 НК РФ можно выделить такие основные моменты:

1. В декларации обязательно формируется титульный лист, содержащий сведения, предусмотренные Порядком.

2. Формируется раздел 1, в котором указывается:

  • стр. 002 — итоговая сумма, которую плательщик намерен вернуть из бюджета, и КБК и ОКТМО, по которым произошла переплата в отчетном году;
  • стр. 003 — расчет образовавшейся переплаты. Как правило, это происходит за счет того, что в течение года налоговые агенты удерживали из выплат претендующего на вычет лица НДФЛ и направляли его в бюджет. Сведения о таких суммарных выплатах и удержаниях и раскрываются на странице 3 формы.

ВАЖНО! К расчету на странице 3 также рекомендуется запастись подтверждающими доходы и удержания документами (например, справками 2-НДФЛ от работодателей).

3. Заполняются листы-расшифровки:

  • А — доход от источника в РФ (заполняется столько листов А, сколько было источников в отчетном году);
  • Д1 — расчет имущественного вычета по приобретению (постройке) объекта жилой недвижимости (заполняется тоже по каждому объекту отдельно, то есть будет столько разделов 1 листа Д1, сколько было куплено или построено объектов);
  • Д2 — расчет вычета, полагающегося при продаже недвижимых объектов (сведения по каждому объекту заполняются по аналогии с листом Д1).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Суммы доходов, которые переносятся из раздела 2 в листы Д1 и Д2, должны быть уже уменьшены на суммы стандартных и соцвычетов по НДФЛ (по ст. 218 и 219 НК РФ). Если такие вычеты присутствуют в периоде, за который составляется 3-НДФЛ, следует заполнить еще один лист — Е1.

Порядок заполнения листа Д1 налоговой декларации 3-НДФЛ, если вычет оформляется впервые: раздел 1

Лист Д1 состоит из 2 разделов:

  • в 1-й вносятся сведения об объекте недвижимости и типах произведенных по нему расходов (оплата самой покупки (стройки) или проценты по кредиту);
  • во 2-м производится сам расчет с учетом предельно допустимой суммы вычета (по приобретению недвижимости — это 2 000 000 рублей (п. 3 ст. 220 НК РФ)).

Как уже отмечалось ранее, порядок заполнения формы предусматривает столько разделов 1 (и соответственно, листов Д1), сколько объектов заявляет плательщик. А вот раздел 2 будет один, сводный на последнем листе Д1.

Правила внесения данных в 1-й раздел листа Д1:

1. Подраздел 1.1 — кодировка установлена приложением к порядку заполнения:

  • 1 — дом (жилой);
  • 2 — квартира;
  • 3 — комната;
  • 4 — доля в объектах из п. 1–3;
  • 5 — земля под индивидуальную жилую застройку;
  • 6 — земля под готовым жильем (домом);
  • 7 — дом на земельном участке (в комплексе).

2. Подраздел 1.2 — вид собственности:

  • 1 — единоличная;
  • 2 — долевая;
  • 3 — совместная;
  • 4 — собственность несовершеннолетнего.

3. Подраздел 1.3 — вносится признак налогоплательщика:

  • 01 — сам собственник;
  • 02 — супруг собственника (для случаев, когда право на вычет делится между супругами);
  • 03 — родитель несовершеннолетнего собственника;
  • иные варианты кодов для различных ситуаций по приложению к порядку заполнения.

4. Подраздел 1.4 служит для указания информации о том, имеет ли плательщик право на перенос вычета на предыдущие налоговые периоды. Такое право имеют те, кто вышел на пенсию, но решил воспользоваться положенным вычетом. Соответственно, такой человек уже не имеет удержаний НДФЛ у работодателей на текущий момент. Поэтому ему предоставлено право оформить вычет за те периоды (года), когда он еще работал и с него платился НДФЛ. Если право компенсировать НДФЛ за более ранние периоды у плательщика есть — в раздел 1.4 ставим 1, во всех остальных случаях — 0.

5. Подразделы с 1.5 по 1.10 содержат информацию, переносимую в них из официальных документов, которые будут поданы вместе с 3-НДФЛ на подтверждение вычета. Заметьте, что подраздел 1.10 следует оставить незаполненным в случае, если документы на долевую собственность датированы периодом после 01.01.2014.

6. Подраздел 1.11 при первом обращении за вычетом остается пустым. Он предназначен для внесения информации только в том случае, если заявление на вычет подается повторно и по предыдущему обращению вычет был произведен частично. Тогда в подразделе 1.11 указывается, когда было подано предыдущее обращение.

7. В подразделе 1.12 отражается общая сумма вычета, на которую может претендовать обращающийся. Для нее установлен верхний предел — 2 000 000 рублей (п. 3 ст. 220 НК РФ). То есть сумма, заявляемая на вычет, может быть меньше (по фактически произведенным и подтвержденным расходам), но не больше. В случае превышения фактическими расходами верхнего предела в 2 млн рублей в подразделе все равно указывается предельная величина.

ВАЖНО! Если заполняются несколько листов Д1 по нескольким объектам, суммарное значение к вычету в подразделе 1.12 все равно не должно превышать 2 млн рублей.

8. В подраздел 1.13 проставляется величина накопленных, но не использованных для вычета процентов по кредитам (займам), израсходованным на покупку (стройку) жилой недвижимости. Для процентов также установлена предельная величина, в которой можно воспользоваться вычетом по НДФЛ, — это 3 000 000 рублей.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! В п. 1.13 указывается сумма только фактически уплаченных процентов по заемным средствам. Для их подтверждения нужно брать справку в кредитной организации, которая предоставляла заем и получала проценты.

Заполнение листа Д1, если вычет оформляется в первый раз: раздел 2

В разделе 2 производится расчет суммы вычета. Собственно, это тот раздел, ради которого заполнена вся декларация. И именно он вызывает наибольшие затруднения у тех, кто не привык сталкиваться с заполнением налоговых форм.

Некоторые налоговики, работающие с плательщиками по возвратам НДФЛ, устно рекомендуют тем, кто сдает 3-НДФЛ, заполненную вручную на бумаге, вносить записи в раздел 2 листа Д1 простым карандашом,чтобы можно было что-то поправить и обвести ручкой в присутствии инспектора.

Первое, что следует знать обращающемуся за вычетом, — вычет предоставляется не из суммы НДФЛ (как многие ошибочно полагают), а из налоговой базы. Чтобы было понятнее, разберем на примере.

Петров приобрел квартиру за 3 000 000 рублей. Максимальный вычет по этой покупке, положенный ему по ст. 220 НК РФ, — 2 000 000 рублей. Всего за период, указанный в декларации, Петров заработал 800 000 рублей, НДФЛ с них составил 104 000 рублей. Вот эти 800 000 рублей и есть налоговая база Петрова. И именно ее следует уменьшать на сумму вычета. В данном случае — налоговая база может быть уменьшена в полном размере: 800 000 – 800 000 = 0. То есть Петрову вернут налог в сумме 104 000 рублей (800 000 × 13%). А остаток по вычету в 1 200 000 (2 000 000 – 800 000) рублей Петров может перенести на следующие годы.

При первичном заполнении листа Д1 в разделе 2 указывается:

  • стр. 2.7 — налоговая база (из раздела 2) (Петров из примера поставит туда 800 000);
  • стр. 2.8 — подтвержденные суммы расходов, на которые уменьшается налоговая база за период (Петров подтвердил документами все положенные ему 2 000 000, значит, поставит то значение, которое использует фактически, — 800 000);
  • стр. 2.10 и 2.11 — остаток вычета, переносимый на следующие периоды (годы) (Петров поставит 1 200 000 в строку 2.10, предназначенную для вычета, который дается именно за покупку (стройку) самой недвижимости).

Лист Д1 декларации 3-НДФЛ — образец заполнения, если вычет оформляется повторно

При переносе остатка, который можно поставить в вычет, на следующие годы — в этих следующих годах:

  • порядок обращения за вычетом (остатком) сохранится — снова в налоговую с заявлением, документами и новой декларацией 3-НДФЛ;
  • появятся нюансы в заполнении раздела 2 листа Д1 декларации.

Как заполняется лист Д1 декларации 3-НДФЛ в случае переноса остатка положенного вычета на другой период, рассмотрим на примере.

Топорков П. Б. приобрел квартиру в 2015 году за 4 000 000 рублей. При этом на часть суммы Топорков взял кредит, который выплачивал в 2015 и 2016 годах. В 2016-м — в первый раз подал заявление на вычет по подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ (покупка недвижимости) и получил его в размере 514 200 рублей. А также задекларировал и подтвердил проценты за 2015 год, уплаченные банку по кредиту, который потратил на покупку квартиры, — 120 000 рублей. В 2017 году Топорков снова подает заявление на вычет. Сумма дохода, с которого удержан налог работодателем Топоркова, — 702 540 рублей (эту же сумму Топорков отразит в разделе 2 декларации и расшифрует в листе А). Кроме этого, Топорков включает в декларацию и оформляет документы по второй части процентов, которые он выплатил по кредиту, — 240 000 рублей.

Как все это отразится в листе Д1, смотрим здесь:

Таким образом, в следующем году Топорков будет иметь право снова подать на вычет и возврат НДФЛ на сумму 783 260 рублей по подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ (покупка квартиры) и на сумму 360 000 рублей по подп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ (проценты по кредиту на покупку квартиры).

Лист Д1 в 3-НДФЛ формируется в случаях, когда плательщик НДФЛ имеет право на вычет по налогу в результате сделок по улучшению жилищных условий. Правила заполнения листа установлены приказом ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/[email protected] и с 2014 года значительно не менялись. Существуют нюансы заполнения Д1 в случаях, когда декларация на вычет налога подается в первый раз или подается повторно, на остаток подтвержденного вычета по прошлым периодам (годам).

Еще об особенностях оформления вычета при покупке недвижимости читайте в статье «Порядок возмещения (возврата) НДФЛ при покупке квартиры».

Повторная 3-НДФЛ при покупке квартиры

Иногда возникает необходимость подать при покупке квартиры 3-НДФЛ за второй год. Расскажем об этих случаях, а также особенностях подачи и заполнения данной декларации на имущественный вычет.

Реализовать право на получение имущественного налогового вычета при покупке жилья налоговый резидент РФ может только один раз в жизни. Однако по объективным обстоятельствам использование данного права до его полного исчерпания может занимать несколько лет или вообще растянуться на долгие годы (п. 9 ст. 220 НК РФ). В этом случае прибегают к повторной подаче 3-НДФЛ с покупки квартиры. На это могут быть 3 основные причины (см. таблицу).

Наличие официального дохода

Если говорить именно о возврате НДФЛ при покупке квартиры за второй год, то налоговое законодательство напрямую не регулирует данную ситуацию. Однако подразумевается, что это право существует само по себе. Закон ограничивает его только предельной суммой вычета НДФЛ с покупки жилья:

Уточним, что получить налоговый вычет за второй год при покупке квартиры можно, как и при оформлении первой его части: через ИФНС по месту жительства либо через бухгалтерию работодателя.

Чтобы получить при покупке квартиры имущественный вычет второй год, необходимо взять у работодателя справку о доходах по форме 2-НДФЛ именно за этот минувший год. Данные из нее отражают в Листе А декларации 3-НДФЛ:

Многие декларанты при возврате налога с покупки квартиры за второй год сталкиваются с такой проблемой: инспекция намекает, что надо бы заново подать документы, подтверждающие право на вычет. Однако подобное требование инспекторов – незаконно. В случае спорной ситуации ссылайтесь на многочисленные разъяснения Минфина и ФНС России. Например, письмо Минфина от 07 июня 2013 года № 03-04-05/21309.

Заполнение

В налоговом законодательстве не существует отдельных специальных правил, как заполнить декларацию повторно по покупке квартиры. Во всех случаях необходимо руководствоваться приказом Налоговой службы России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671. Им утверждены форма 3-НДФЛ, ее электронный формат и единые правила заполнения.

В итоге образец повторной 3-НДФЛ при покупке квартиры практически не отличается от подачи этой декларации на имущественный вычет по жилью впервые. Единственное, в Листе Д1 необходимо правильно:

  • проставить год начала использования вычета (стр. 110) – это год, когда вы впервые от суммы купленной первой квартиры отняли 2 млн рублей и тем самым заявили вычет;
  • указать остаток имущественного вычета из прошлой 3-НДФЛ на возврат налога (заметьте, что при ипотеке суммы приводят отдельно).

Таким образом, при покупке квартиры в 3-НДФЛ за второй год на Листе Д1 необходимо указать:

  • размер предоставленного в предыдущем году вычета (стр. 140);
  • величину остатка вычета, перешедшего с того года (стр. 160).

ПРИМЕР

Допустим, что Е.А. Широкова в 2015 году купила квартиру за 5,5 млн рублей без привлечения заемных средств. Свидетельство о праве собственности она получила 24 апреля 2015 года.

Первый раз она заявила имущественный вычет в 2016 году по доходам 2015 года, которые составили 610 000 рублей. Остаток вычета в сумме 1 390 00 рублей перешел на будущее.

Доходы Широковой, облагаемые налогом по ставке 13%, в 2016 году составили 650 000 рублей. В 2017 году при заполнении 3-НДФЛ повторно при покупке квартиры Лист Д1 будет выглядеть следующим образом:

Как видно, остаток вычета, который переходит на доходы за 2017 год, составляет:

1 390 000 р. – 650 000 р. = 740 000 р.

Еще по теме:

  • Электронная подача искового заявления в мировой суд Как подать документы в суд в электронном виде? Порядок подачи документов в Верховный Суд Российской Федерации, арбитражные суды и суды общей юрисдикции изменился в 2017 году. Граждане и […]
  • Судебная повестка форма Судебная повестка по гражданскому делу. Форма N 30 Тип документа: Разное Для того, чтобы сохранить образец этого документа себе на компьютер перейдите по ссылке для скачивания. Размер […]
  • Как сшивается устав ооо Устав ООО является учредительным документом ООО. Устав ООО утверждается всеми его учредителями на учредительном собрании. Учредители ООО также подписывают устав. Если учредителей много, то […]
  • Работа начинающий юрист Работа начинающий юрист По вашему запросу «начинающего юриста» в Киеве вакансий пока нет. Вакансии, связанные с запросом «начинающего юриста» в Киеве Юрист , чистыми "> 8000 грн […]
  • Если продали и купили квартиру в одном налоговом периоде Разъяснения Как рассчитать налог если вы продали старую и купили новую квартиру. Учет расходов по покупке при расчете налога с продажи квартиры. Применение вычетов. Простой вариант - вы […]
  • Как заработать в корсарах гпк Как заработать в корсарах гпк Советы и обмен опытом по способам заработка и обогащения в игре Немного о выгодной продаже стратегических товаров продавать стратегические товары […]
  • Сокращенные рабочие дни в россии 2018 Производственный календарь на 2018 год, Республика Башкортостан Производственный календарь РБ 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 Проект постановления […]
  • Ярославль промсвязьбанк проценты на вклады Вклад "Моя выгода" Промсвязьбанк принимает вклад "Моя выгода" в Ярославле в рублях, долларах, евро на срок от 1 до 36 мес. Минимальная сумма вклада от 10000 рублей, процентная ставка по […]