Заполнить онлайн и распечатать справку 2 ндфл 2018

Оглавление:

Правила оформления справки 2 НДФЛ в 2018 году

В последние года произошло огромное количество изменений в законодательстве РФ. Коснулись они и налоговой отчетности. Так изменилась справка 2-НДФЛ. Поэтому было бы полезно рассмотреть, какая сейчас эта справка, как ее правильно заполнить и все остальные нюансы, связанные с этой темой.

Что это такое

Если более конкретно, в этой справке отражаются следующие сведения:

  • реквизиты работодателя;
  • реквизиты сотрудника, то есть того человека, информация о котором и указана в справке;
  • сам доход (из которого вычитается 13% налога);
  • все налоговые вычеты (социальные, пенсионные, имущественные и т.д.);
  • общая сумма дохода и налога.

Последние изменения

В 2016 году вступили в силу изменения, которые были указаны в приказе ФНС еще в прошлом году. Эти изменения состоят в следующем:

  1. Добавилось поле «Номер корректировки».
    Если просто, здесь пишется, в какой раз человек пытается сдать эту справку. То есть, когда гражданин первый раз несет ее, к примеру, в банк, в этом поле он пишет «00», а если второй, то «01» и так по аналогии.
  2. Добавилось больше кодов.
    Кроме привычных кодов для резидентов, нерезидентов и высококвалифицированных специалистов, теперь добавились коды и для переселенцев, живущих за пределами РФ (код 4), беженцев (5) и иностранцев, которые приехали в Россию со своим патентом и работают здесь.
  3. Появилась строчка для социальных вычетов.
    В этой строчке работодатель должен будет написать, когда пришло уведомление на вычет, номер этого документа и код учреждения, которое его выдало.
  4. Иностранцам, которые работают на основании патента, нужно будет указывать авансы.
    Для этого существует поле «Фиксированные авансовые платежи».
    Кроме того, с этого года такую справку за прошлый год нужно будет сдавать не позднее 1 апреля!

Образец заполнения справки 2-НДФЛ

Пошаговая инструкция по заполнению справки

Инструкция выглядит следующим образом:

  1. Сначала заполняется поле «Признак». Здесь ставится «2» в том случае, когда физическое лицо не может удерживать доходы и, соответственно, налоги. Такая ситуация может возникнуть, к примеру, если человек получил деньги в ходе рекламной акции – тогда налог не взымается и доходом эта сумма считаться не может. В остальных случаях ставится «1».
  2. Далее заполняется вышеупомянутое поле «Номер корректировки».
  3. После этого следует указать код своего ИФНС. Если этот код неизвестен, то узнать его можно на официальном сайте ФНС.
  4. Еще один код – ОКТМО, который тоже можно узнать на сайте ФНС.
    Все эти коды также можно узнать в ближайшем отделении налоговой службы.
  5. Если работодателем выступает организация, то в поле «Налоговый агент» необходимо написать ее название, а также заполнить поля «ИНН» и «КПП». А если работодатель – ИП, то следует указать его ФИО и ИНН.
  6. Теперь следует написать ФИО работника. Если он является иностранцем, его ФИО необходимо указывать латинскими буквами, по возможности, максимально приближенно к оригиналу.
  7. Далее нужно заполнить поле «Статус налогоплательщика» согласно новым кодам, упомянутым выше (1 – резидент, 2 –нерезидент…).
  8. В поле «Гражданство» указывается код страны (для России это 643, а для указания кода остальных стран следует смотреть общероссийский классификатор).
  9. После этого нужно заполнить поле, касающееся документа, который удостоверяет личность и тоже указать его код. Для паспорта это 21, а для всех остальных документов существует специальный справочник (Приложение 1 Приказа №ММВ-7-11/485).
  10. Далее нужно написать адрес места жительства и, для иностранцев и нерезидентов РФ, код страны проживания.
  11. Теперь необходимо заполнить таблицу с облагаемыми доходами. В шапке ставится ставка (13% для резидентов и 30% для остальных), для каждого вида дохода заполняется поле с кодом согласно таблице из Приложения 1 Приказа ММВ-7-11/387 и таким же образом для налогового вычета (Приложение 2 того же приказа).
  12. Далее нужно заполнить следующую таблицу для стандартных, социальных, инвестиционных и имущественных вычетов. Принцип тот же самый и коды тоже те же.
  13. Для заполнения следующей таблицы нужно суммировать все доходы и вычеты, здесь стоит обратить внимание на такие пункты:
    • налоговая база – это разница между суммой доходов и суммой вычетов;
    • сумма налога исчисления – это налоговая база, умноженная на ставку (13% или 30%);
    • поле для авансовых платежей заполняется только иностранцами;
    • есть два поля для сумм налога – перечисленная (те деньги, что реально перечислены в налоговую службу) и удержанная (деньги, которые еще нужно перечислить).

Все остальные графы сделаны так, чтобы заполняющему было интуитивно понятно, что и где следует писать.

Как правильно заполнить справку 2-НДФЛ в 1С рассказано в следующем видеоуроке:

Немного о правилах заполнения

После заполнения всех вышеуказанных полей налоговый агент (чаще всего это сотрудник бухгалтерии) или его представитель ставит свою подпись. Напротив надписи «Налоговый агент» ставится «1», если подпись будет ставить не уполномоченный представитель, а в противном случае «2». Этот же человек ставит свою подпись. Также если это представитель, внизу нужно указать название документа, который дает этому человеку право проверять и подписывать справку. Для этого тоже есть специальное поле. В нижнем левом углу справки должна стоять печать.

Зачем нужен данный документ

Справку 2-НДФЛ часто требуют банковские учреждения, когда тот или иной гражданин хочет взять в кредит крупную сумму денег. То же самое касается ипотеки. Кроме того, она нужна при приеме на работу. Ее могут потребовать в Пенсионном фонде для расчета будущей пенсии, при усыновлении или для решения других вопросов. Органы по защите детей требуют ее для усыновления.

Также справка 2-НДФЛ предоставляется при оформлении визы. Но самым главным предназначением такой справки является составление на основании нее декларации о доходах за предыдущий год.

Последствия несвоевременной подачи

Итак, справку 2-НДФЛ, а соответственно и декларацию о доходах, подает налоговый агент. Если он не сделает этого до 1 апреля, он будет нести ответственность в виде штрафа от 100 до сотен тысяч рублей в зависимости от последствий несвоевременной подачи. То же самое касается и ИП.

Сервисы для заполнения справки 2-НДФЛ онлайн

2-НДФЛ онлайн — это новая услуга, предоставляемая организациям и предпринимателям, у которых нет собственной бухгалтерской службы. Такой сервис позволяет осуществить бесплатное онлайн-заполнение справки 2-НДФЛ. Разберемся, что представляют собой эти сервисы и можно ли ими пользоваться.

В каком виде сдавать расчет 2-НДФЛ

Согласно п. 1 ст. 230 НК РФ налоговые агенты ведут учет доходов, полученных наемными работниками, в том числе по гражданско-правовым договорам. Также в обязанности налогового агента входит учет всех льгот, предоставляемых работнику.

П. 2 ст. 230 НК РФ говорит о том, что сведения о начисленных доходах и удержанном и уплаченном в бюджетную систему налоге должны быть поданы в налоговую инспекцию по месту постановки на учет в срок не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным. При этом организации, предоставляющие сведения менее чем на 10 (а с 2016 года — 25) человек, могут подать их на бумажном носителе, и ИФНС обязана их принять.

Если же численность граждан, получивших доход от налогового агента за отчетный период, составляет 10 (с 2016 года — 25) и более человек, то сведения передаются только в электронном виде. Информация о том, кто имеет право передавать сведения через коммуникационные каналы связи — сам налоговый агент или организация, с которой агента связывают договорные отношения о пользовании каналами связи, в Налоговом кодексе РФ отсутствует.

Как рассчитать и заполнить 2-НДФЛ онлайн бесплатно

В случае невозможности в силу различных причин воспользоваться специальными программными средствами, позволяющими заполнить и распечатать справки 2-НДФЛ, можно прибегнуть к услуге по заполнению 2-НДФЛ онлайн.

Основное количество сервисов, предлагающих возможность по заполнению 2-НДФЛ онлайн в 2015–2016 годах, разработано с учетом всех требований законодательства в части 2-НДФЛ. При выборе подобного сервиса нелишним будет обратить внимание на то, ведется ли подсчет доходов и вычетов автоматически или придется производить некоторые подсчеты вручную.

Уважающий пользователя сервис в обязательном порядке дополнен калькулятором 2-НДФЛ онлайн, призванным избавить его от рутинной работы по суммированию дохода, выплаченного работнику, налога, подлежащего удержанию, и льгот по налогу, предоставленных налоговым агентом по заявлению работника или иного получателя дохода.

Как правильно сделать 2-НДФЛ онлайн

При всем том, что сервисы позволяют сформировать и заполнить справку 2-НДФЛ онлайн бесплатно, в большинстве из них не реализована функция формирования реестра справок, который необходимо предоставлять в ИФНС. Следовательно, реестр придется формировать где-либо еще, а большинство сервисов пригодны только для того, чтобы сделать справку, выдаваемую на руки сотруднику.

Калькулятор 2-НДФЛ онлайн

Такой калькулятор есть на многих сервисах. Достаточно заполнить графу «Сумма оклада» и выбрать подходящую ставку. Калькулятор может учитывать следующие вычеты: расходы на собственное обучение и обучение детей, на благотворительность, лечение, в том числе дорогостоящее, пенсионные платежи и расходы на покупку или проценты по кредиту на недвижимость.

Единственный момент, который может затруднить использование калькулятора, — устаревшие ставки (на это надо обратить внимание перед тем, как использовать его). В любом случае применение онлайн-калькулятора предполагает понимание сути расчета НДФЛ.

Об особенностях оформления корректирующих справок читайте в материале «Как заполнить 2-НДФЛ при перерасчете налога за прошлые периоды?».

Возможна ли сдача 2-НДФЛ в 2015–2016 годах онлайн

Возможна. Но организация, будь то сам налоговый агент, передающий сведения из бухгалтерской программы, или сторонняя организация, действующая по доверенности, выданной налоговому агенту, должна предварительно получить усиленную квалифицированную электронную подпись, дающую право заверять документы при отсутствии обычной подписи.

Ответственность за несдачу 2-НДФЛ

Независимо от того, как и кем заполнялась справка 2-НДФЛ (онлайн или с помощью программных средств), а также от того, как предприятие обязано сдавать отчетность (на бумажном носителе или в электронном виде), ответственность за ее несдачу или несвоевременную сдачу возлагается (в соответствии со ст. 126 НК РФ) на налогового агента. С 2016 года перечень санкций дополнен ст. 126.1 НК РФ, предусматривающей ответственность за недостоверность сведений, поданных налоговым агентом в ИФНС.

Более подробно об ответственности за несвоевременную сдачу справки читайте в статье «Какова ответственность за непредставление 2-НДФЛ?».

Справка по форме 2-НДФЛ в 2018 году

Справка 2-НДФЛ, что это такое

Ежегодно до 1 апреля все работодатели должны подать в ФНС сведения по доходам (выплатам), которые получили их работники в минувшем году. Для этого они составляют справки по форме 2-НДФЛ на каждого своего сотрудника.

Нередки случаи, когда справка 2-НДФЛ может понадобиться непосредственно и самому работнику. Например, когда он хочет оформить кредит или устроиться на новую работу. При получении налоговых вычетов, помимо декларации по форме 3-НДФЛ, налоговые инспекторы также требуют от физических лиц справки о доходах по форме 2-НДФЛ.

Обратите внимание, начиная с 2016 года всем работодателям помимо справок 2-НДФЛ, дополнительно необходимо сдавать расчеты по форме 6-НДФЛ.

Бланк справки 2-НДФЛ

Примечание: Приказом ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/[email protected] утверждена новая форма справки 2-НФДЛ. Она вступает силу с 30 апреля 2018 года, но может применяться с отчетности за 2017 год. Учитывая изложенное, работодатели при отчете за 2017 год могут сдавать справки 2-НДФЛ как по старой, так и по новой форме.

Старую форму 2-НДФЛ Вы можете бесплатно скачать по этой ссылке.

Новую форму справки 2-НДФЛ можно скачать здесь.

Образец заполнения справки 2-НДФЛ

Образец заполнения бланка 2-НДФЛ за 2017 год вы можете посмотреть на этой странице.

Кто должен сдавать справки 2-НДФЛ

Все ИП и организации, которые в минувшем году производили выплаты своим работникам (в том числе по договорам гражданско-правового характера), а также удерживали и перечисляли с этих выплат НДФЛ.

В какой форме сдавать 2-НДФЛ

В 2018 году работодатели, у которых среднесписочная численность сотрудников 25 и более человек должны сдавать справки в электронном виде. Соответственно, ИП и организации, у которых СЧР менее 25 человек в 2018 году имеют право подать справки 2-НДФЛ в бумажной форме.

Куда сдавать 2-НДФЛ

Справки 2-НДФЛ нужно сдавать в налоговую инспекцию:

  • ИП по месту своего жительства;
  • ООО по месту своего нахождения.

Примечание: обособленные подразделения с отдельным балансом и расчетным счетом должны сдавать 2-НДФЛ по своему месту нахождения (за исключением крупнейших налогоплательщиков, которые сами выбирают, куда им отчитываться).

Срок подачи справок 2-НДФЛ

За 2017 год справки по форме 2-НДФЛ необходимо передать в налоговый орган до 2 апреля 2018 года.

Примечание: справки 2-НДФЛ за работников с доходов, которых не получилось удержать НДФЛ, необходимо подать до 1 марта 2018 года.

Штраф за несвоевременную подачу справок 2-НДФЛ

В 2018 году штраф за несвоевременную сдачу справок 2-НДФЛ составляет 200 руб. (за каждый отсутствующий документ).

Кроме этого, с 2016 года налоговые инспекторы получили право выписывать штраф в размере 500 руб. за справки 2-НДФЛ содержащие недостоверные сведения.

Блокировать расчетный счет за несдачу формы 2-НДФЛ (в отличие от расчета 6-НДФЛ) ИФНС не имеет права.

Как заполнить справку 2-НДФЛ

Официальную инструкцию по заполнению новой формы 2-НДФЛ вы можете скачать по этой ссылке

Заголовок справки 2-НДФЛ

В заголовке справки 2-НДФЛ указывается:

Поле «за ____ год» – налоговый период (календарный год) за который сдается справка 2-НДФЛ.

Поля «№ ____ » и «от __.__.__» – порядковый номер и дата составления справки 2-НДФЛ.

При заполнении корректирующей или аннулирующей справки в этих полях указывается номер ранее предоставленной формы 2-НДФЛ, а вот дата уже новой справки.

  • «1» – указываются в тех случаях, когда правопреемник налогового агента хочет сообщить в ИФНС о невозможности удержать НДФЛ в 2017 году. Такие справки сдаются до 1 марта 2018 (п. 5 статья 226 НК РФ)
  • «2» – указывается в тех случаях, когда налоговый агент хочет сообщить в ИФНС о невозможности удержать НДФЛ (п. 5 статья 226 НК РФ).
  • «3» – указывается в справках 2-НДФЛ, которые сдаются до 1 апреля 2018 года правопреемником налогового агента (п. 2 статья 230 НК РФ).
  • «4» – указываются в тех случаях, когда правопреемник налогового агента хочет сообщить в ИФНС о невозможности удержать НДФЛ в 2017 году. Такие справки сдаются до 1 марта 2018 (п. 5 статья 226 НК РФ).

Поле «Номер корректировки»:

  • при составлении первичной справки 2-НДФЛ указывается «00»;
  • при составлении корректирующей справки 2-НДФЛ указывается значение на единицу больше («01», «02» и т.д.);
  • при составлении аннулирующей справки 2-НДФЛ указывается «99».

Поле в ИФНС (код) – четырехзначный код налоговой инспекции в которой налоговый агент состоит на учете.

Узнать код вашей ИНФС можно при помощи этого сервиса.

Раздел 1. Данные о налоговом агенте

Поле «Код по ОКТМО».

Организации указывают код ОКТМО по месту нахождения (нахождения обособленного подразделения). ИП указывают код ОКТМО по месту жительства.

Если код вашей компании состоит из 8 цифр, тогда при заполнении справки 2-НДФЛ, вместо последних трёх символов необходимо поставить прочерки.

Узнать код ОКТМО можно при помощи этого сервиса.

Поле «Телефон». Указывается контактный номер телефона, по которому с вами могут связаться работники налоговой инспекции (например, «+74950001122»).

Поле «ИНН». ИП и организации указывают ИНН, в соответствии с полученным свидетельством о постановке на учет в налоговом органе.

Поле «КПП». ИП поле КПП не заполняют. Организации указывают КПП, который был получен в ИФНС по месту нахождения (обособленные подразделения указывают КПП по своему месту нахождения).

Поле «Налоговый агент»

Организации указывают сокращенное наименование (в случае его отсутствия – полное наименование) согласно учредительным документам.

Индивидуальным предпринимателям необходимо полностью указать свою фамилию, имя и отчество в соответствии с документом, удостоверяющим личность.

Поле «Форма реорганизации (ликвидации) (код)». Указывается код формы реорганизации или ликвидации организации. Коды указанных форм приведены в Приложен № 2.

Поле «ИНН/КПП реорганизованной организации». Указывается ИНН и КПП реорганизованной организации или ее обособленного подразделения.

Если представляемая в ИФНС Справка не является Справкой за реорганизованную организацию, то поля «Форма реорганизации (ликвидации) (код)» и «ИНН/КПП реорганизованной организации» не заполняются. Указанные поля обязательны для заполнения при указании в поле «Признак» кода «3» или «4».

Раздел 2. Данные о физическом лице – получателе дохода

Поле «ИНН в Российской Федерации». Указывается ИНН сотрудника (при отсутствии ИНН данное поле не заполняется).

Поле «ИНН в стране гражданства». Указывается ИНН (или его аналог) иностранного сотрудника.

Поля «Фамилия», «Имя» и «Отчество». Указывается полностью без сокращений фамилия, имя и отчество (при наличии) сотрудника в соответствии с документом, удостоверяющим личность.

Поле «Статус налогоплательщика»:

Если сотрудник является налоговым резидентом РФ (пробыл на территории России 183 и более календарных дней), то необходимо указать статус 1, а в разделе 3 написать ставку 13%.

Если сотрудник не является налоговым резидентом РФ (пробыл на территории России менее 183 календарных дней), то необходимо указать статус 2, а в разделе 3 написать ставку 30%.

Кроме этого в 2016 году для иностранных работников предусмотрены следующие статусы:

  • «3» – высококвалифицированный специалист;
  • «4» – участник Государственной программы по переселению в РФ;
  • «5» – беженцы и получившие временное убежище в РФ;
  • «6» – трудовая деятельность на основе патента.

Поле «Дата рождения». Указывается дата рождения сотрудника (например, 10.05.1975).

Поле «Гражданство (код страны)». Для граждан России необходимо указывать код «643». Узнать коды других стран можно при помощи этого классификатора.

Поле «Код документа, удостоверяющего личность». В этом поле необходимо указать код документа удостоверяющего личность сотрудника. Для российских паспортов это код «21».

Бывают случаи, когда работник имеет действующий паспорт СССР в такой ситуации необходимо указывать код «91» («Иные документы»). Коды всех документов приведены в Приложении № 1.

Поле «Серия и номер документа». Указываются реквизиты документа удостоверяющего личность (знак «N» писать не нужно).

Раздел 3. Доходы, облагаемые по ставке ___ %

В разделе 3 необходимо последовательно по месяцам заполнить все доходы, которые были начислены сотруднику в течение календарного года.

Примечание: для справок с признаком 2 и 4 в разделе 3 пишется сумма фактически полученных доходов, с которой не был удержан НДФЛ.

Поле «Налоговая ставка». В заголовке раздела 3 нужно указать ту налоговую ставку в соответствии, с которой при выплате доходов был удержан подоходный налог:

  • 13% – для резидентов РФ;
  • 30% – для нерезидентов РФ.

Доходы облагались по разным ставкам.

Если в течение года доходы работника облагались по разным налоговым ставкам, то справка 2-НДФЛ все равно должна быть одна. Просто, сначала необходимо заполнить пункты разделов 3 и 5 для одной ставки, а после – для другой.

Если заполняемые данные не умещаются на одной странице, их можно перенести на следующую, но при этом необходимо в шапке каждой страницы проставить её номер и продублировать данные о налоговом агенте.

В поле «Месяц» в хронологическом порядке указывается порядковый номер месяца, в котором работнику был начислен и фактически уплачен доход.

Поле «Код дохода». Каждому доходу соответствует свой код, например, код по зарплате – 2000, код по отпускным выплатам – 2012 и т.д. Для некоторых доходов код не предусмотрен, в таких случаях ставится код – 4800 «Иные доходы».

Совет – как определить код для премии. Если премия была начислена за производственные результаты – пишите код 2000, а если она была выдана в честь праздника или юбилея, тогда это код 4800 (иные доходы).

Ознакомиться с полным перечнем кодов по доходам вы можете на этой странице.

В поле «Сумма дохода» отражается вся сумма начисленного и уплаченного дохода по указанному коду дохода.

Поле «Код вычета». В разделе 3 предусмотрены поля для отражения вычетов (не путать с вычетами, которые заполняются в разделе 4). В разделе 3 отражаются только профессиональные вычеты (ст. 221 НК РФ), а также вычеты, предусмотренные ст. 217 НК РФ.

Ознакомиться с полным перечнем кодов по вычетам вы можете на этой странице.

В поле «Сумма вычета» отражается сумма вычета, которая не должна превышать сумму дохода, указанную в соответствующей её графе «Сумма дохода».

Раздел 4. Налоговые вычеты

В разделе 4 отражают стандартные, социальные, имущественные налоговые вычеты, которые предоставлялись сотруднику в минувшем году.

Поле «Код вычета». Каждому типу вычета соответствует определенный код.

Узнать коды вычетов вы можете на этой странице.

Поле «Сумма вычета». Указываются суммы вычетов, соответствующие указанному коду.

Число заполненных строк в данном поле зависит от количества видов налоговых вычетов, которые были предоставлены работнику.

Уведомление, подтверждающее право на социальный и имущественный вычет.

Для получения налогового вычета через работодателя, сотруднику необходимо получить в ИФНС специальное уведомление и предоставить его по месту трудоустройства.

Данные этого уведомления (номер, дата и код ИФНС) отражаются в справке 2-НДФЛ.

Примечание: возможность получения социального вычета через работодателя появилась только в 2016 году.

Раздел 5. Общие суммы дохода и налога

Поле «Общая сумма дохода». Указывается общая сумму дохода, полученная сотрудником за год (сумма всех строк раздела 3).

Поле «Налоговая база». Отражается налоговая база (разница между общей суммой дохода и всеми налоговыми вычетами).

Поле «Сумма налога исчисленная». Указывается исчисленная сумма налога (Налоговая база x Налоговая ставка (как правило, 13%)).

Поле «Сумма фиксированных авансовых платежей». Данное поле заполняется только для иностранных сотрудников, работающих по патенту.

Если у вас трудится иностранец, то НДФЛ с зарплаты можно снизить на сумму авансов, которые он заплатил в бюджет на основании патента. Но делать это можно только если у вас на руках есть соответствующее заявление от иностранного сотрудника необходимое уведомление из ИФНС.

Реквизиты уведомления (номер, дата, код ИФНС) указываются также в разделе 5 в строке, следующей после таблицы («Уведомление, подтверждающее право на уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи»).

Поле «Сумма налога удержанная». Указывается сумма НДФЛ, которая была удержана с доходов сотрудника.

Поле «Сумма налога перечисленная». Указывается сумма НДФЛ, которая была перечислена в бюджет.

В большинстве случаев суммы исчисленного и перечисленного НДФЛ должны совпадать. Но иногда бывает по-другому, например, при задержке зарплаты исчислено налога будет больше чем удержано и перечислено. Или, например, если по ошибке с сотрудника удержали НДФЛ больше, чем было начислено.

В таком случае работодатель обязан вернуть сотруднику излишне удержанный подоходный налог. Если он не успевает это сделать к 1 апреля (срок сдачи 2-НДФЛ), тогда в поле «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом» необходимо отразить сумму не возвращённого сотруднику налога.

Кроме этого в данном поле указывается сумма переплаты налога, которая могла образоваться в связи с изменением налогового статуса сотрудника в течение года.

Поле «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом». Указывается исчисленная сумма НДФЛ, которую работодатель не удержал в налоговом периоде.

Справка 2 НДФЛ 2018 Образцы и Заполнение

Справка 2 НДФЛ Образцы и Заполнение

(формы для скачивания — внизу страницы)

Новая справка 2-НДФЛ с 10.02.2018

Скорректирована новая форма 2-НДФЛ и правила ее заполнения.

С 10 февраля 2018 года сдавать справки за 2017 год нужно по новой форме.

Новое в форме 2-НДФЛ

В форме появились новые поля: «Форма реорганизации (ликвидации) (код)» и «ИНН/КПП реорганизованной организации».

Их заполняют только правопреемники реорганизованных юридических лиц. Остальные оставляют поля пустыми.

В поле «Налоговый агент» раздела 5 правопреемник налогового агента вносит цифру 1, как и налоговый агент. Представитель правопреемника — цифру 2, как и представитель налогового агента.

Новое для представителей — кроме наименования документа, подтверждающего полномочия, нужно указывать и его реквизиты.

Из раздела 2 справки удалено поле «Адрес места жительства в Российской Федерации» с элементами «Почтовый индекс», «Код субъекта», «Район», «Город», «Населенный пункт», «Улица», «Дом», «Корпус», «Квартира».

Нет полей «Код страны проживания» и «Адрес».

В разделе 4 нет упоминания об инвестиционных вычетах и отражать их не нужно.

Изменился штрих-код

Новую форму справки можно скачать внизу страницы.

Уточнение расчетов в 2-НДФЛ и РСВ

Если сведения о работнике изменились после сдачи РСВ или 2-НДФЛ, то уточнять отчетность не нужно.

Персональные данные в расчете по страховым взносам должны быть актуальны на дату его представления их в инспекцию.

Поэтому, если работник, например, на следующий день сменил фамилию, пересдавать РСВ или справку 2-НДФЛ не нужно.

Уточнять справки 2-НДФЛ тоже не нужно.

Справки 2-НДФЛ для Граждан

Теперь справку 2-НДФЛ можно получить не только в своей бухгалтерии.

Справки стали доступны в личном кабинете налогоплательщика.

Сейчас физическое лицо может скачать на свой компьютер справку 2-НДФЛ в формате .pdf или .xml.

Она подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью ФНС и это вполне устраивает банк или другую структуру по месту требования.

Это освобождает бухгалтерию от лишней работы.

В своем личном кабинете на сайте ФНС можно узнать сумму своей задолженности или переплаты по налогам.

Через личный кабинет можно погасить долг (например, штраф и др.), отправить в инспекцию заявление на возврат или зачет переплаты.

Письмо ФНС от 20.11.2017 № ОА-4-17/[email protected]

Новые Коды Вычетов для Справок 2-НДФЛ

С нового 2018года появятся дополнительные коды для справок 2-НДФЛ

Изменения коснулись части тех доходов, которые относят к коду 4800. Это:

— 2013 — компенсация за неиспользованный отпуск;

— 2014 — облагаемая НДФЛ часть выходного пособия и иных выплат при увольнении;

— 2301 — штраф и неустойка по Закону о защите прав потребителей;

— 2611 — списанный с баланса безнадежный долг;

— 3023 — процент или купон по отдельным видам облигаций.

Для вычета появится один новый код — 619. Им обозначается положительный финансовый результат от операций на индивидуальном инвестиционном счете.

Заполнение 2- НДФЛ и 6-НДФЛ

ФНС разъяснила заполнение 2-НДФЛ и 6-НДФЛ , если рабочие места сотрудника имеют различные коды по ОКТМО .

По работнику, который трудился в нескольких филиалах, нужно подать в инспекцию несколько справок за налоговый период.

Они содержат один и тот же номер корректировки.

Количество справок 2-НДФЛ определяется по числу комбинаций со следующими полями:

— ИНН головной организации;

— код по ОКТМО по месту нахождения рабочих мест физлица — получателя дохода.

ЗАПОЛНЕНИЕ И КУДА СДАЮТСЯ

Справки сдают все организации и ИП, которые в отчетном году выплачивали доходы сотрудникам.

По каждому справка заполняется отдельно.

Сдаются справки в свою инспекцию независимо от того, откуда приехали сотрудники.

Если есть обособленные подразделения, то сведения подаются по местонахождению

Так же рассчитываются и по тем, с которыми заключены гражданско-правовые договора (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Если сотрудник работал и в головном офисе, и в обособленном подразделении, сразу в нескольких подразделениях, то составляется несколько справок.

Если работает 25 сотрудников и меньше, то справки можно сдать на бумаге.

ПОКАЗАТЕЛИ

Все показатели в справке (кроме суммы НДФЛ) отражаются в рублях и копейках.

Сумма налога — в полных рублях.

Если справка не помещается на одной странице, то заполняется несколько.

На следующей странице вверху указывается порядковый номер и дублирующий заголовок

«Справка о доходах физического лица за 20__ год № ___ от ________».

ОШИБКИ В СПРАВКЕ 2-НДФЛ

Ошибка или неточность в справках 2-НДФЛ может привести к штрафу за недостоверные сведения в размере 500 руб. за каждый документ с ошибками (ст. 126.1 НК РФ).

Поэтому необходимо подавать уточненные справки при любой неверной информации.

Если компания сдала лишнюю справку, то отправляется аннулирующая с кодом 99.

Если 2-НДФЛ с ошибкой отправляется корректирующая справка с кодом 01, 02 и т. д.

РАЗДЕЛЫ И ПОЛЯ

Поле «Номер корректировки» заполняется в зависимости от вида справки:

первичная — (код 00);

уточненная — (код 01, код 02 и далее в зависимости от количества исправлений);

аннулирующая — (99, например, справка сдана не в ту ИФНС).

В поле «Признак» ставится код 1, если представляется обычная справка 2-НДФЛ.

Если 2-НДФЛ сдается за человека, с которого не удержали налог на доходы, то пишут 2.

РАЗДЕЛ 1 СПРАВКИ 2-НДФЛ

Здесь указывается основная информация о налоговом агенте.

В справке по сотруднику из головного офиса ставится ОКТМО организации, а по работнику из обособленного подразделения – код подразделения.

В поле «Налоговый агент» пишется сокращенное наименование организации.

ИП указывают фамилию, имя, отчество.

Двойные фамилии указываются через дефис (Иванов-Петров).

РАЗДЕЛ 2

Здесь указываются персональные данные сотрудника, получившего доход.

Если работник поменял паспорт после того, как уже справка отправлена в ИФНС, то уточненную справку сдавать не нужно.

Это объяснила ФНС в письме от 1 ноября 2016 г. № БС-4-11/20817.

Поле «Статус налогоплательщика»

Здесь ставится один из кодов: 1 – налоговые резиденты; 2 – нерезиденты; 3 – высококвалифицированные специалисты; 4 – переселенцы, которые живут за рубежом; 5 – беженцы-нерезиденты; 6 – иностранцы на патенте.

Если в компании работает иностранный сотрудник и его статус в течение года менялся, то составляется только одна справка и ставится его статус на время составления 2-НДФЛ.

Поле «Код документа, удостоверяющего личность»

Здесь указываются данные из справочника «Коды документов».

Серия и номер паспорта указывается без знака №.

ДОХОДЫ И ВЫЧЕТЫ

РАЗДЕЛ 3

При заполнении используются приложения 1 «Коды доходов» и 2 «Коды вычетов» согласно

Производственные премии показываются отдельно от зарплаты с кодом 2002.

Если к одному виду доходов можно применить несколько вычетов, то первый вычет указывается напротив дохода в графах «Код вычета» и «Сумма вычета», а второй – строкой ниже и т. д.

При этом поля «Месяц», «Код дохода» и «Сумма дохода» напротив второго и следующих вычетов не заполняются.

Если выплачены доходы, освобожденные от НДФЛ

В справке отражаются только доходы, которые облагаются НДФЛ.

Пособия по беременности и родам, по уходу за ребенком, другие доходы, освобожденные от налога, в справку не включаются.

ДОХОДЫ СВЕРХ ЛИМИТА

Подарки и материальная помощь освобождены от НДФЛ в пределах 4000 руб. в год.

Выходные пособия – в пределах трех среднемесячных заработков.

Если лимит не превышен, то в справку они не включаются.

Если лимит превышен, то в справке о доходах отражается их стоимость, причем полная.

Облагаемая сумма указывается в справке по одному коду 2720, а необлагаемая сумма (4000 руб.) указывается по коду 501.

По материальной помощи коды будут — 2760 и 503.

Выходные пособия (если размер не превышает трех заработков), в справке не указываются.

Показывается часть, которая облагается НДФЛ под кодом 4800 «Иные доходы».

Суточные не облагаются НДФЛ в пределах норматива.

Дата фактического получения доходов в виде суточных – последний день месяца, в котором утвердили авансовый отчет (подп. 6 п. 1 ст. 223 НК РФ).

В отличие от других нормируемых доходов суточные отражаются только в части, превышающей норматив, а в пределах нормативов в справке не показываются.

Компенсация за неиспользованный отпуск

Для компенсации за неиспользованный отпуск используется код 4800 «Иные доходы» (письмо ФНС от 19 сентября 2016 г. № БС-4-11/17537).

Стандартные, социальные и имущественные вычеты

Они показываются в разделе 4.

320 – на обучение,

324 – на оплату медицинских услуг (приказ ФНС России от 10 сентября 2015 г. № ММВ-7-11/387).

Детские вычеты

Таблица кодов

На какого ребенка вычет

Одинарный

Двойной единственному родителю

Двойной одному из родителей по выбору

Вычеты родителям, супругам родителей и усыновителям

Правила заполнения справки 2-НДФЛ

Справка 2-НДФЛ — это документ, оформляемый налоговым агентом, в котором содержатся данные о доходах физического лица (за определенный срок). В роли налогового агента чаще всего выступает работодатель.

В нашей сегодняшней публикации мы выясним, для чего необходима данная справка, какую информацию она должна содержать, узнаем правила ее заполнения. Также на этой странице читатель может скачать бланк 2-НДФЛ 2018 года.

Содержание и правила заполнения справки 2-НДФЛ регулируются приказом ФНС России от от 30 октября 2015 г. N ММВ-7-11/[email protected] в редакции от 17.01.2018 N ММВ-7-11/[email protected] «Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц…» (Зарег. в Минюсте 25.11.2015, регистрационный N 39848).

Справка 2-НДФЛ о доходах физического лица обязательно должна быть заверена налоговым агентом. На документе ставится подпись или руководителя организации или доверенного лица, которое наделено полномочиями подписания этого документа.

Следует обратить внимание на то, что исправления в справке 2-НДФЛ не допустимы.

Для чего необходима справка 2-НДФЛ ?

Как уже упоминалось, бланк справки 2-НДФЛ — документ, который оформляется для физ. лиц и отражает доход, полученный за определенный период времени.

Рассмотрим подробнее, для чего необходима справка 2-НДФЛ .

Этот документ может потребоваться в следующих ситуациях:

  • при оформлении налогового вычета (в том числе двойного налогового вычета);
  • при трудоустройстве на новую работу;
  • при начислении пенсии;
  • при расчете алиментов;
  • при усыновлении ребенка;
  • для получения визы;
  • для сдачи в налоговую инспекцию декларации (форма 3-НДФЛ );
  • для заключения кредитного договора;
  • в судебном разбирательстве.

Важно очень внимательно заполнять справку 2-НДФЛ , поскольку допускать ошибки и вносить какие-либо исправления в бланк справки 2-НДФЛ нельзя.

Содержание справки 2-НДФЛ

В соответствии с действующим законодательством Российской Федерации и установленным порядком оформления документов, справка 2-НДФЛ содержит 5 разделов, а именно:

  1. Данные о налоговом агенте (об индивидуальном предпринимателе/организации).
  2. Данные о физическом лице — получателе дохода.
  3. Доходы, облагаемые по ставке (%).
  4. Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты.
  5. Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода по ставке (%).

Образец справки 2-НДФЛ доступен по этой ссылке:

Заголовок формы

  • год за который составлена справка;
  • номер и дата составления (при аннулирующей или корректирующей форме номер справки неизменен, дата соответствует дате корректировке или аннулированию);
  • признак «1» для стандартной справки; «2» при невозможности удержания налога; «3» для правоприемника; «4» для правоприемника при невозможности удержания налога; при выдаче справки физлицу по его заявлению признак не указывается;
  • номер корректировки: «00» для первичной формы справки, «01», «02» и т.д. для корректирующих. В аннулирующей форме ставится «99».
  • код ИФНС указывается по месту учета, налогового агента.

1. В разделе «Данные о налоговом агенте» указываются:

В случае если физическое лицо получало доход в нескольких (обособленных) подразделениях, то обязательно указывать коды ОКТМО этих подразделений.

2. В разделе «Данные о физическом лице» указываются:

3. Раздел «Доходы, облагаемые по ставке» состоит из таблицы. В полях указываются:

  • «Месяц» (период, в который был получен доход);
  • «Код дохода» (соответствует типу дохода). С 1 января 2018 года коды доходов поменялись.
  • «Сумма дохода» (за определенный месяц);
  • «Код вычета» (соответствует виду вычета). С 1 января 2018 года коды доходов поменялись.
  • «Сумма вычета» (общая сумма вычета за месяц).

Данная таблица отражает все доходы физического лица за определенный период времени.

Новые коды доходов и вычетов, перечислены в приложении 1 и 2 к приказу ФНС РФ от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387 в ред. от 24.10.2017.

4. В разделе «Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты» прописываются все вычеты, которые были предоставлены физическому лицу, указывается:

  • «Код вычета»;
  • «Сумма вычета»;
  • № документа, подтверждающего право вычета;
  • дата получения документа, подтверждающего право вычета;
  • код налогового органа, выдавшего этот документ.

5. В разделе «Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода по ставке %» в полях указываются следующие данные:

  • «Общая сумма дохода». Подсчитываются все доходы раздела 3;
  • «Налоговая база». От общей суммы доходов отнимаются налоговые вычеты разделов 3 и4;
  • «Сумма налога» исчисленная. Полученная налоговая база умножается на ставку НДФЛ;
  • «Сумма фиксированных авансовых платежей». Для иностранных работников по патенту идет в уменьшение налога. При заполнении этого поля;
  • дополнительно указываются реквизиты уведомления и код ИФНС;
  • «Сумма налога» удержанная;
  • «Сумма налога» перечисленная. Для справок с кодами «2» и «4» указывается «0»;
  • «Сумма налога», излишне удержанная налоговым агентом;
  • «Сумма налога», неудержанная налоговым агентом;
  • «Налоговый агент». «1» при предоставлении в ИФНС собственно самим агентом; «2», если справка предоставляется представителем. Если справка предоставляется представителем, дополнительно указываются реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя;
  • указывается полное Ф.И.О. лица, представившего Справку, ставится его подпись.

Типичные ошибки заполнения справки 2-НДФЛ

Среди наиболее часто встречающихся ошибок заполнения справки 2-НДФЛ — неправильное указание даты. Дата должна ставиться в формате ДД.ММ.ГГГГ.

Еще одна ошибка — нерасшифрованное поле «Налоговый агент». Печать, поставленная в неположенном месте документа — тоже ошибка. Она должна быть в левом нижнем углу справки (где есть отметка «М. П.«).

Бесплатно скачать бланк справки 2-НДФЛ можно по этой ссылке:

Изменения законодательства по 2-НДФЛ в 2018 году

Справки 2-НДФЛ в 2018 году работодатели обязаны сдавать в налоговую инспекцию дважды в год. Первый раз — до 1 марта т.г. в том случае, если работодатель не смог удержать налог НДФЛ. Второй — не позднее 1 апреля за граждан, которым выплатили доход и удержали с него НДФЛ. Так же справки 2-НДФЛ вправе запрашивать и получать у работодателя сами наемные работники, причем как работающие на сегодняшний день, так и работавшие ранее, т. е. уволенные.

Не смотря на то, что в 2016 году появилась новая ежеквартальная отчетность по НДФЛ, отчет и справки по форме 2-НДФЛ будут продолжать существовать и в 2018 году.

До 1 апреля 2018 года работодатель обязан предоставить отчетность по каждому получившему от них доходы физическому лицу по итогам налогового периода. Эта отчетность, согласно Закону называется «документ, содержащий сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджетную систему РФ за этот налоговый период по каждому физическому лицу». Форму 6-НДФЛ сдают те, кто также заполняет и сдаёт 2-НДФЛ.

Отличие между этими двумя отчетами в том, что 2-НДФЛ оформляется по каждому сотруднику, а 6-НДФЛ составляется сразу по всем работникам раз в квартал.

Через кнопку ниже можно скачать бланк формы 6-НДФЛ

Ежеквартальная отчетность по НДФЛ для налоговых агентов в 2018 году

Данная отчетность будет выглядеть по аналогии с расчетами пенсионное и социальное страхование. В расчете сумм НДФЛ будет обобщенная информация, без указаний конкретных работников, о суммах начисленных и выплаченных доходах, налоговых вычетах, об исчисленных и удержанных суммах налога.

Сроки представления ежеквартальных расчетов по НДФЛ для налоговых агентов в 2018 году:

  • За 2017 год — до 1 апреля 2018 года.
  • За 1 квартал — до 30 апреля 2018 года;
  • За 2 квартал — до 31 июля 2018 года;
  • За 3 квартал — до 31 октября 2018 года;
  • За 2018 год – до 1 апреля 2019 года.

Изменения в порядке сдачи отчетности по НДФЛ в 2018 году

Для квартальных расчетов, так и для отчетности по итогам налогового периода, будет действовать следующий порядок представления:

  • «электронная» отчетность должна будет предоставляться только по телекоммуникационным каналам связи; на носителях (диски CD, DVD, устройства flash-памяти ) отчеты приниматься не будут.
  • если численность физических лиц, получивших доходы в данном налоговом периоде, не превышает 25 человек, налоговый агент вправе отчитаться перед налоговым органом на бумажном носителе.

С 2017 года изменен срок представления сообщений о невозможности удержать налог

Их можно будет подавать до 1 марта. Причем, новый срок можно будет применить уже по итогам года и представить сообщения до 1 марта 2018 года.

Наказание за не предоставление отчетности НДФЛ в 2018 году

За не предоставление в срок ежеквартальной отчетности по НДФЛ за каждый полный или неполный месяц нарушения срока подачи налоговый агент будет оштрафован на 1000 рублей.

За опоздание сдачи ежеквартальной отчетности по НДФЛ на 10 дней, по решению налогового органа могут быть приостановлены операции по расчетным счетам.

За каждый поданный документ по НДФЛ, содержащий недостоверные данные, налоговый агент будет оштрафован на 500 рублей, если налоговый агент не подаст в налоговую уточненный расчет, до того как ошибку обнаружит налоговая.

Материал отредактирован в соответствии с изменениями законодательства 05.06.2018

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК — 74999385226. СПБ — 78124673429. Регионы — 78003502369 доб. 257

Еще по теме:

  • Документы на налоговый вычет на ребенка в 2018 году Налоговый вычет на ребенка в 2018 году: условия и порядок получения Каждый работник обязан уплатить 13 % от полученного заработка. Работодатель самостоятельно рассчитывает и перечисляет […]
  • Как составить дополнительное соглашение о расторжении договора Соглашение о расторжении договора Составить соглашение о расторжении договора самостоятельно по силам каждому. А с помощью нашего сайта этот процесс не займет много времени и сил. Нюансы […]
  • Мировое соглашение по гражданскому делу пример Мировое соглашение в гражданском процессе При рассмотрении дела суд всегда разъясняет сторонам право заключить мировое соглашение в гражданском процессе. Гражданское дело тогда […]
  • Заявление о приеме на работу бухгалтером Образец заявления о приеме на работу главного бухгалтера Возьмите хороший шаблон обращения, чтобы сберечь время для тщательной обработки обращения. Сложные заявления несут обязательные […]
  • Как написать расписку в получении денег за квартиру образец Образец расписки за квартиру при продаже и покупке 2018 Расписка при продаже квартиры 2018 Расписку при продаже квартиры пишет продавец жилой недвижимости. РАСПИСКА Город, день, месяц, год […]
  • Коап рф видеорегистратор Записи видеорегистратора признаны доказательствами по КоАП РФ Соответствующий закон подписал сегодня Президент РФ Владимир Путин (Федеральный закон от 26 апреля 2016 г. № 114-ФЗ). В […]
  • Минимальные алименты на 2014 год Минимальный размер алиментов на одного ребенка в Украине в 2014 году Суммы прожиточного минимума на 2014 год установлен Законом Украины «О Государственном бюджете Украины на 2014 год» от […]
  • Выселение это принудительное Принудительное выселение - КОНСУЛЬТАЦИИ ЮРИСТОВ Жилищным кодексом установлено, что принудительное выселение лица производится только на основании решения суда. Обратиться в суд вправе […]