Кассовая дисциплина у ип на осно

Оглавление:

Надо ли вести кассовую книгу ип в 2018 году

Для предпринимателя немалое значение имеет кассовая дисциплина. Удобнее всего вести учет при помощи унифицированных форм документов.

Но обязательно ли применение кассовой книги для ИП в 2018 году? В 2018 году порядок кассовой дисциплины для индивидуальных предпринимателей отличен от требований к организациям.

Содержание

Но при крупных масштабах бизнеса в целях сохранности средств и контроля их движения целесообразно применять общий порядок, предусмотренный для юрлиц. Обязан ли ИП вести кассовую книгу в 2018 году?

Базовые аспекты ↑

С 1.01.2012 вплоть до 1.06.2014 основная часть предпринимателей была обязана вести кассовую книгу.

После внесения поправок в законодательство кассовый учет для ИП упростился. Указание ЦБ ОФ №3210-У от 11.03.2014 вступила в силу 1.06.2014.

Именно с этого времени предприниматели получили право вести кассовые операции в упрощенном порядке, нововведение существенно облегчило документооборот ИП.

Но в основном касается это представителей малого предпринимательства, чей бизнес имеет небольшие объемы. Значение имеет отсутствие наемных работников и регулярных наличных оборотов.

В то же время частые расчеты денежной наличностью требуют детального учета. А если учет ведется бухгалтерским или кассовым работником, то не стоит пренебрегать установленными правилами кассовой дисциплины.

От правильно налаженного учета осуществляемых операций зависит сохранность финансов. Такая неоднозначность оставляет открытым вопрос, надо ли вести кассовую книгу ИП.

Необходимые термины

Кассовая дисциплина являет собой общность обязательных норм, содержащихся в нормативах ЦБ РФ.

Эти нормы должны исполнять все субъекты экономической деятельности, которые осуществляют расчеты с наличными деньгами. Причем значения не имеет объем поступающей наличности, специфичность деятельности или наличие расчетного счета.

Обязанность соблюдения кассовой дисциплины не связана с наличием или отсутствием ККМ. Так ИП на ЕНВД освобожден от необходимости применять кассовый аппарат, но не от соблюдения кассовой дисциплины.

При учете операций по кассе требуется наличие:

Вся эта документация в общем и представляет первичный учет по кассовым операциям.

Кассовыми называются операции, касающиеся принятия, сохранения, и траты денег, зачисленных в кассу. Кассовая дисциплина неразрывно сплочена с определением «кассовых операций».

Соблюдение дисциплины по кассе подразумевает оформление кассовой книги, отображение всяких наличных операций, составление кассовых документов, соблюдение лимита расчетов.

Кассовая книга представляет собой особый журнал. В него заносятся сведения обо всех выполненных сделках с наличностью.

Кассовая книга регистрирует все приходы и расходы. Форма данного документа унифицирована, что упрощает процесс заполнения.

Назначение документа

Ведение кассовой книги необходимо для учета денежных средств при осуществлении контроля над использованием начальным капиталом и поступающей прибылью.

В книге отражается информация, что в определенный момент на основании конкретного документа осуществлен приход либо расход наличности.

Наличие кассовой книги способствует систематизации рабочего процесса. С помощью хронологических беспрерывных записей контролируются потоки движения средств.

Это облегчает управленческий учет, помогая выбрать направления для инвестиций и исключить убыточные вложения. Наличие кассовой книги у ИП значительно облегчает понимание бизнес-процессов.

Немаловажно и то, что записи в книги ведутся по стандартному образцу, что позволяет легко ознакомиться с ними любому заинтересованному лицу.

Правовое регулирование

До июня 2018 года вся общность кассовых операций производилась в соответствии с инструкцией Положения ЦБ РФ №373-П от 12.10.2011. С 1.06.2014 начало действовать Указание ЦБ РФ №3210-У от 11.03.2014.

Оно учредило обновленный порядок для кассовых операций юрлиц, а еще упростило кассовый учет для малого предпринимательства и индивидуальных предпринимателей.

Отныне ИП не должны в неукоснительном порядке выполнять учет кассовых операций в режиме, предопределенном для лиц юридических. Так ИП не надо вести кассовую книгу и можно не учреждать лимит наличных денег для кассы.

Но в то же время не существует запрета на использование кассовой книги. Если субъекту удобнее осуществлять контроль над движением наличности при помощи кассовой книги, то он может руководствоваться правилами, определенными для юрлиц.

После новых изменений ИП во избежание нарушения требований ЦБ РФ достаточно:

  • иметь оборудованную кассу;
  • блюсти кассовую дисциплину;
  • не забывать о надобности использования ККМ в установленных законом случаях.

Должен ли ИП вести кассовую книгу ↑

Минфин с ФНС в общем Письме №ЕД-4-2/13338 от 9.07.2014 определили свою позицию. Согласно таковой ИП, использующие специальные режимы, могут не применять кассовые книги с 1.06.2014.

В данном Письме растолковывается порядок учета кассовых операций. Здесь же перечислены субъекты, избавленные от потребности составления кассовой книги.

Упоминаются в обращении предприниматели на спецрежимах, но ни слова про ИП, платящих НДФЛ.

Но нужно подметить, что в данном обращении отсутствует и непосредственное утверждение о надобности учета кассы для ИП на ОСНО.

При этом согласно Приказу №86н/БГ-з-04/430 от 13.08.2002 все ИП, не применяющие спецрежим должны блюсти порядок, утвержденный Минфином и ФНС.

То есть им нужно производить учет доходов/расходов. Это можно понимать как отсутствие необходимости ведения кассовой книги для ИП на ОСНО.

Тем не менее, контролирование финансов требует использования отлаженных учетных и контролирующих инструментов. Значит ИП все же не стоит отказываться от оформления кассовых документов и кассовой книги в том числе.

В п.4.1 и 4.5 Указания №3210-У сказано, что ИП могут не иметь кассовой книги и не создавать кассовые ордера.

Но поправки не отменили обязанности по соблюдению иных требований, предприниматели должны учитывать доходы, расходы, физические показатели или иные объекты налогообложения.

Как заполнить образец кассового расходного ордера, читайте здесь.

К примеру, ИП могут не вести кассовой книги:

В теории, руководствуясь Указаниями ЦБ РФ, ИП может кассовую книгу и не вести. Но целесообразно это, если единственным сотрудником является сам предприниматель.

Отсутствие наемных рабочих избавляет от обязанности выплаты заработной платы и средства подотчет не выдаются. Выписка приходных и расходных документов в данном случае становится тратой времени.

Если же у ИП имеются наемные сотрудники, то независимо от применяемого режима требуется вести учет выплат. При наличии кассира необходимо контролировать его работу.

А это требует обязательного учета доходов и расходов. Как итог, ИП не обязан вести кассовой книги, но наличие таковой заметно облегчит процессы контроля бизнеса.

Общие правила

Вопрос правильного ведения кассовой книги важен для многих предпринимателей. Нужно заметить, что порядок ведения как для ИП, так и для юрлиц аналогичен.

Основные правила таковы:

Возникающие нюансы

По действующему законодательству предприниматели не вправе делить свои денежные средства. То есть на момент изъятия некоторой денежной суммы из кассы должен оформляться расходный ордер.

С юридической точки зрения индивидуальный предприниматель по-прежнему отождествляется с лицом физическим.

Все по операции расчетов с физлицами должны отображаться в кассовой книге. Избежать необходимости постоянной выписки ордеров можно, если перевести всю наличность на банковскую карту.

Относительно непосредственно оформления можно выделить такие нюансы того, как заполнить кассовую книгу:

  • показания конца предыдущего дня должны совпадать с показаниями на начало нового дня;
  • нумерация листов осуществляется в строгой последовательности;
  • во второй графе указывается подробная информация об ордерах за день;
  • все записи должны фиксироваться подписями ответственных лиц;
  • при заполнении книги в конце дня нужно указать количество подшитых ордеров текущего дня.

Индивидуальные предприниматели на УСН обязаны осуществлять налоговый учет показателей деятельности. Это нужно для определения суммы налоговых выплат и прочих платежей.

Соответственно ст.346.24 НК ведется налоговый учет при помощи Книги учета доходов и расходов. Формат Книги и правила заполнения ее определяют приложения №1, 2 к Приказу Минфина РФ №135н от 22.10.2012.

Доходы и расходы субъекта фиксируются на основе первичных документов посредством регистрации хозопераций в учетной Книге. Данный документ отображает имущественное состояние ИП и итоги деятельности его за налоговый период.

При заполнении Книги учета на УСН надобно соблюдать такие правила:

  • регистрируются лишь доходы, налогооблагаемые при УСН. То есть суммы, оплаченные за товары, услуги, предоплата и внереализационные вида прибыли, обозначенные в ст.250 НК;
  • учету подлежат лишь облагаемые доходы и расходы, принимаемые к учету. Расходы определяет ст.346.16 НК;
  • при выборе доходов в качестве налогообложения, надобно указывать расходы, убавляющие налоговые платежи. К таковым причислены, например, страховые взносы за сотрудников;
  • приобретенные от клиентов авансы фиксируются и подлежат налогообложению. При возврате аванса следует отобразить это соответствующей записью;
  • сумма выплаченного минимального налога и авансовых платежей по единому налогу не учитывается;
  • если величина минимального налога больше величины единого налога, то разность включается в траты текущего года. Расход показывается в приложении к первому разделу;
  • при оказании агентских либо посреднических услуг в доходах отображается лишь сумма вознаграждения за посредничество;
  • затраты ИП на УСН доходы минус расходы должно подтверждать документами от поставщиков. Необходимо наличие не только стандартных платежных документов, но и документации на приход. Так расходы будут признаны.

Кассовая книга ИП

Обновление: 24 июля 2017 г.

В 2017 году правила ведения кассовых операций предпринимателями не изменились. Как и ранее, эти правила определяет Указание ЦБ РФ № 3210-У от 11.03.2014 (далее – Указание). Согласно этому Указанию кассовая книга ИП может вестись по его усмотрению при наличии соответствующих условий. О том, как вести кассовую книгу и когда ИП может обойтись без нее, расскажем в этой статье.

Общий и упрощенный порядки ведения кассовых операций

Предприниматели могут осуществлять кассовые операции (операции с денежной наличностью) в двух разных режимах — общем или упрощенном.

В общем режиме операции с наличностью (поступление денежных средств в кассу или их выдача из кассы) должны оформляться кассовыми документами (ордерами). Ордера бывают двух видов:

  • приходный (для операций поступления) — сокращенно ПКО;
  • расходный (для выбытия) — сокращенно РКО.

Кроме того, все данные операции должны отражаться в кассовой книге. Официальная форма этой книги ( КО-4 ) утверждена Постановлением Госкомстата РФ N 88 от 18.08.1998.

В это режиме работают компании, осуществляющие операции с наличностью (выручку в наличных денежных средствах, выдачу наличных денег под отчет, выплату зарплаты наличными средствами). Для них это является обязательным. Надо ли вести кассовую книгу ИП? Необязательно, но при одном условии.

С 1 июня 2014 года предприниматели получили возможность работать с наличностью в упрощенном порядке. Этот порядок предусмотрен Указаниями № 3210-У. Согласно его положениям предприниматели могут не использовать кассовые ордера и книгу, если осуществляют налоговый учет физических показателей, расходов и доходов от своей деятельности.

Причем в упрощенном порядке могут вести деятельность предприниматели на любом налоговом режиме. Главное условие для этого – ведение налогового учета объектов налогообложения.

Так, предприниматели на УСН могут не вести кассовую книгу, если ведут КУДИР. Предпринимателям на патентной системе не нужно вести кассовую книгу, если они ведут книгу учета доходов. Формы этих книг утверждены Минфином в Приказе № 135н от 22.10.2012.

Предприниматели на общем налоговом режиме также не должны вести кассовую книгу, если осуществляют учет доходов и расходов. Такая книга учета для них утверждена совместным Приказом Минфина и МНС от 13.08.2002 № БГ-3-04/430 .

Нет необходимости вести кассовую книгу и сельским предпринимателям, работающим в режиме ЕСХН. Для этого им достаточно учитывать свои доходы и расходы в книге по форме, утвержденной Приказе Минфина РФ № 169н от 11.12.2006.

Для предпринимателей на ЕНВД официальной формы учетной книги доходов не установлено. Эти предприниматели платят налог с вмененного дохода, поэтому необходимость в учете доходов отсутствует. Может возникнуть вопрос, обязан ли ИП вести кассовую книгу, если он работает в режиме ЕНВД.

Нет, не обязан, если такой предприниматель осуществляет учет физических показателей. Именно по этим показателям, которые различны для разных видов деятельности на ЕНВД, осуществляется расчет вмененного дохода и налога за соответствующий период. Чтобы не вести кассовую книгу, предпринимателю достаточно осуществлять учет этих показателей.

Таким образом, для всех предпринимателей предусмотрен общий и упрощенный порядки работы с денежной наличностью. Предприниматели сами решают, в каком порядке осуществлять эти операции. Упрощенный порядок не требует от них оформления кассовых ордеров по операциям с наличностью и отражения этих операций в кассовой книге. Но при наличии сотрудников, большом объеме кассовых операций более подходящим для предпринимателя может оказаться общий порядок работы с наличностью, позволяющий лучше контролировать движение наличных денежных средств.

Кассовая дисциплина в 2018 году для ИП

В статье рассмотрен порядок работы с наличными денежными средствами. Ознакомившись с материалами статьи, вы узнаете: В каких случаях ИП соблюдает кассовую дисциплину? Как применять ПКО и РКО? Каков порядок применения ККТ? Чем грозит нарушение кассовой дисциплины?

Кассовая дисциплина в 2018 году для ИП регулируется Указанием Банка России от 11.03.2014 N 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства».

Кассовая дисциплина ИП на УСН 2018 года не отличается от ведения кассы ИП на ОСНО или ЕНВД.

Материалы по теме

Какие налоги платит ИП на ОСНО

Особенности кассовых операций у ИП, учетная документация

У ИП — упрощенный порядок кассовых операций. Предприниматель самостоятельно определяет сроки сдачи денежных средств в банк и не утверждает лимит остатка наличных денежных средств в кассе (п. 2 Указания № 3210-У).

Предпринимателям предоставлено право не составлять расходные (РКО) и приходные (ПКО) кассовые ордера и, как следствие, не вести кассовую книгу (подп. 4.1 и 4.6 п. 4 Указания № 3210-У).

Нормы законодательства разрешают осуществлять бездокументарное движение наличных денежных средств.

Внимание! Отказ от составления РКО и ПКО увеличивает риск возможного злоупотребления служебным положением должностными лицами.

Отказ от ведения кассовых документов является обоснованным в случае отсутствия наемных сотрудников или партнеров по бизнесу.

Документами, служащими подтверждением величины выручки при бездокументарном ведении учета, являются:

  • Z-отчеты (в случае применения ККТ);
  • бланки строгой отчетности.

Выдача заработной платы оформляется в платежной ведомости форма № Т-53 (код по ОКУД 0301011) или расчетно-платежной ведомости форма № Т-49 (код по ОКУД 0301009).

Кассовая дисциплина в 2018 для ИП во всех остальных случаях, кроме рассмотренного выше, обязательна. В чем она состоит, читаем ниже.

Действующим законодательством установлен перечень целей расходования поступивших в кассу наличных денег (п. 2 Указания № 3073-У от 07.10.2013). Наличная выручка расходуется на следующие цели:

  • оплата товаров (работ, услуг);
  • выдача наличных денег на личные нужды ИП, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности;
  • выплата работникам заработной платы;
  • выплаты социального характера (например, материальную помощь, пособие и т.д.);
  • выплаты страховых возмещений по договорам страхования физическим лицам, уплатившим ранее страховые премии наличными деньгами;
  • выдача наличных денег работникам под отчет;
  • возврат за оплаченные ранее наличными деньгами и возвращенные товары, не выполненные работы, не оказанные услуги.

Внимание! Наличные расчеты в рамках одного договора разрешаются в размере, не превышающем 100 тысяч рублей (п.6 Указания № 3073-У).

Материалы по теме

ИП на ОСНО — учет и КУДиР

Без учета указанного выше предельного размера расчетов наличными денежные средства выдаются на следующие цели:

  • выплаты работникам заработной платы;
  • выплаты социального характера;
  • на личные нужды ИП, не связанные с предпринимательской деятельностью;
  • работникам под отчет.

В локальном нормативном акте ИП обязан определить мероприятия по сохранности наличных денег при ведении кассовых операций, хранении, транспортировке, порядок и сроки проведения проверок фактического наличия наличных денег (п. 7 Указаний № 3210-У ).

Применение контрольно-кассовой техники

Производить расчеты без применения ККТ могут ИП, оказывающие услуги физическим лицам. Подробный перечень видов деятельности представлен в п. 2 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ. Отметим некоторые из них:

  • торговля в киосках мороженым, безалкогольными напитками в розлив;
  • прием от населения стеклопосуды и утильсырья, за исключением металлолома, драгоценных металлов и драгоценных камней;
  • ремонт и окраска обуви;
  • изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей;
  • и другие.

ККТ не применяют предприниматели, работающие в отдаленной или труднодоступной местности. К указанным местностям не относятся города, районные центры и поселки городского типа (п. 3 ст. 2 Закона № 54-ФЗ ). Перечень отдаленной или труднодоступной местности утверждают субъекты РФ.

Во всех остальных случаях ИП применяют ККТ.

С 01.07.2017 предприниматели обязаны применять ККТ нового образца (онлайн-кассу).

С 01.07.2018 в случае оказания услуг физическим лицам ИП обязаны будут выдавать БСО, распечатанные на специальном устройстве — «автоматизированной системе для БСО». Устройство является прототипом ККТ, с фискальным регистратором для передачи данных в ФНС (Федеральный закон от 03.07.2016 N 290-ФЗ ).

Штрафы ИП за нарушение кассовой дисциплины

Размеры штрафных санкций для ИП за неприменение ККТ составляют от 25 до 50% суммы покупки, но не менее 10 000 руб. Повторное нарушение кассовой дисциплины влечет в отношении должностных лиц дисквалификацию на срок от 1 года до 2 лет, а также ад министративное приостановление деятельности на срок до девяноста суток (п. 2-3 ст.14.5 КоАП ).

Кассовая дисциплина в 2017 году

Что это такое

Для того чтобы разобраться с понятием «Кассовая дисциплина» сначала необходимо понять различие между терминами «Кассовый аппарат» и «Касса»:

Кассовый аппарат (ККМ, ККТ) – это устройство необходимое для получения денежных средств от ваших клиентов. Таких устройств может быть сколько угодно и по каждому из них должны оформляться свои отчетные документы.

Касса предприятия (операционная касса) – это совокупность всех наличных операций (прием, хранение, выдача). В кассу поступает выручка, полученная, в том числе по кассовому аппарату. Из кассы осуществляются все наличные расходы, связанные с деятельностью предприятия и сдаются деньги инкассаторам для дальнейшей передачи в банк. Кассой может быть отдельное помещение, сейф в комнате или даже ящик в письменном столе.

Так вот все операции по кассе должны сопровождаться оформлением кассовых документов – что обычно и подразумевается под соблюдением кассовой дисциплины.

Кассовая дисциплина – это набор правил, которые необходимо соблюдать при осуществлении операций связанных с приемом, выдачей и хранением наличных денежных средств (кассовые операции).

Основными правилами кассовой дисциплины являются:

  • оформление кассовых документов (отражающих движение наличных денег в кассе);
  • соблюдение лимита кассы (максимальная сумма денег, которая может храниться в кассе на конец рабочего дня);
  • соблюдения правил выдачи наличных денег подотчетным лицам (работникам);
  • соблюдение ограничения наличных расчетов между субъектами предпринимательской деятельности в рамках одного договора суммой не более 100 тыс. рублей.

Кто должен соблюдать

Необходимость ведения кассовой дисциплины не зависит от наличия ККМ или выбранной системы налогообложения.

Вы можете не иметь кассовый аппарат, а просто выписывать БСО (бланки строгой отчетности), но при этом все равно должны соблюдать правила кассовый дисциплины. Правило здесь одно – если есть движения наличных денежных средств, то кассовую дисциплину нужно соблюдать.

Однако с июня 2014 года действуют упрощенный порядок ведения кассовой дисциплины, который в наибольшей степени коснулся индивидуальных предпринимателей.

Теперь ИП больше не обязаны вести кассу наравне с организациями и оформлять кассовые документы (ПКО, РКО, кассовая книга). Предпринимателям необходимо только формировать документы подтверждающие выплату заработной платы (расчетно-платежные и платежные ведомости).

Также согласно упрощенному порядку – ИП и малые предприятия (количество работников не более 100 человек и выручка не более 800 млн. рублей в год) больше не обязаны устанавливать лимит остатка наличных денег по кассе.

Все правила кассовой дисциплины перечислены в указаниях Банка России (Указание от 11 марта 2014 г. № 3210-У и Указание от 7 октября 2013 г. № 3073-У).

Кассовые документы

Операции по кассе должен проводить уполномоченный на это сотрудник (кассир), при его отсутствии эти функции может выполнять руководитель (ИП). При наличии нескольких кассиров назначается старший кассир.

Кассовые документы должен формировать главный бухгалтер или другое назначенное должностное лицо (руководитель, ИП, кассир и т.д.) с которым заключен договор об оказании услуг по ведению бухгалтерского учета.

В 2017 году кассовые операции оформляются следующими документами:

  1. Приходный кассовый ордер (ПКО) – заполняется при каждом поступлении денег в кассу. Если наличность оформляется чеком кассового аппарата или бланком строгой отчетности, то разрешается составлять ПКО на общую сумму принятых наличных денег за рабочий день (смену).
  2. Расходный кассовый ордер (РКО) – заполняется при выдаче денег из кассы. При получении ордера (например, от сотрудника который отправился за покупкой канцтоваров) кассир должен убедиться, что РКО подписан главным бухгалтером (руководителем) и проверить документы, удостоверяющие личность сотрудника.
  3. Кассовая книга (форма КО-4) – в книгу заносятся данные по каждому приходному и расходному кассовому ордеру. В конце рабочего дня кассир должен сверить данные кассовой книги с данными кассовых документов и вывести сумму остатка наличных денег в кассе. Если в течения дня кассовых операций не было, то кассовая книга не заполнятся.
  4. Книга учета (форма КО-5) – заполняется только в случае, если на предприятии работает несколько кассиров. Записи в книгу заносятся в течение рабочего дня в момент передачи наличных денег между старшим кассиром и кассирами и подтверждаются их подписями.
  5. Расчетно-платежная ведомость и платежная ведомость – оформляются при выдаче заработной платы, стипендий и других выплатах работникам.

Примечание: в отношении обязанности ведения документации, установленной Постановлением Госкомстата России от 25.12.1998 N 132 (формы КМ-1-КМ-9, ТОРГ-1-ТОРГ-31 и др.) Минфин указал, что с введением онлайн касс это необязательно (Письмо Минфина РФ от 16 сентября 2016 г. N 03-01-15/54413).

Кассовые документы можно вести в бумажной форме или в электронном виде:

  • Документы на бумажном носителе оформляются от руки или с использованием компьютера (другой техники) и подписываются собственноручными подписями.
  • Документы в электронном виде оформляются при помощи компьютера (другой техники) с обеспечением их защиты от несанкционированного доступа и подписываются электронными подписями.

Напоминаем, что такие отчетные документы как: КУДИР, Книга учета БСО и документы, связанные с применением кассового аппарата (отчет и журнал кассира-операциониста) к кассовой дисциплине не относятся.

Лимит остатка по кассе в 2017 году

Лимит остатка по кассе – это максимально допустимая сумма наличных денег, которая может храниться в кассе предприятия на конец рабочего дня (иногда лимит ещё называют переходящий остаток).

Все наличные деньги сверх установленного лимита необходимо сдавать в банк. Исключение из этого правила допускается в дни выплаты зарплат, стипендий, а также в выходные и нерабочие праздничные дни (если в это время проводились кассовые операции).

Советуем отнестись к процедуре установления лимита по кассе очень внимательно. Если вы не установите лимит, он будет равным 0, и соответственно любая сумма наличных денег в кассе на конец рабочего дня будет считаться сверхлимитной.

Хранение денег в кассе сверх установленного лимита является одним из нарушений кассовой дисциплины, за которые могут привлечь к административной ответственности и выписать штраф.

Как рассчитывается лимит остатка наличных денег по кассе

Порядок расчета лимита остатка по кассе представлен в приложении к Указанию Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У.

Согласно нему в 2017 году лимит остатка по кассе можно рассчитать одним из двух способов:

Вариант 1. Расчет исходя из объема поступлений в кассу наличных денег

В этом случае применяется формула:

L – лимит остатка наличных денег в рублях;

V – объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги за расчетный период в рублях (вновь созданные ИП и организации указывают ожидаемый объем поступлений).

P – расчетный период, за который учитывается объем поступлений наличных денег (при его определении можно взять любой период времени, например месяц в котором были наиболее пиковые объёмы поступлений наличности). Расчетный период должен быть не более 92 рабочих дней, при этом его минимальное значение может быть любым.

Nc – период времени между днем в который были получены наличные деньги и днём сдачи этих денег в банк. Данный период не должен превышать 7 рабочих дней, а в случае отсутствия банка в населенном пункте – 14 рабочих дней. Например, если деньги сдаются в банк один раз в 3 рабочих дня, то Nc = 3. При определении Nc могут учитываться местонахождение, организационная структура, специфика деятельности (сезонность, режим рабочего времени и т.д.).

Пример расчета. ООО «Компания» занимается розничной торговлей. Руководство организации решило установить лимит остатка по кассе на 2017 год, взяв за расчетный период – декабрь 2016 года. В декабре компания отработала 21 день и получила наличную выручку в размере 357 000 рублей. При этом кассир организации сдавал выручку в банк один раз в 2 дня. Лимит остатка по кассе в этом случае будет равен: 34 000 руб. (357 000 руб. / 21 дн. x 2 дн.).

Вариант 2. Расчет исходя из объема выдач наличных денег из кассы

Данный способ как правило используют ИП и организации, которые не получают наличные в процессе деятельности, но периодически снимают деньги в банке (например для расчетов со своими поставщиками).

В этом случае применяется формула:

L – лимит остатка наличных денег в рублях;

R – объем выдач наличных денег за расчетный период в рублях (за исключением сумм, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других перечислений работникам). Вновь созданные ИП и организации указывают ожидаемый объем выдач наличных денег;

P – расчетный период, за который учитывается объем выдач наличных денег (при его определении можно взять любой период времени, например месяц в котором были наиболее пиковые объёмы выдач наличности). Расчетный период должен быть не более 92 рабочих дней, при этом его минимальное значение может быть любым.

Nn – период времени между днями получения денег в банке (за исключением сумм, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других выплат работникам). Данный период не должен превышать 7 рабочих дней, а в случае отсутствия банка в населенном пункте – 14 рабочих дней. Например, если деньги снимаются в банке один раз в 3 рабочих дня, то Nn = 3.

Пример расчета. ООО «Компания» занимается розничной торговлей. Наличную выручку общество не принимает, покупатели расплачиваются через банк. Однако периодически компания снимает наличные деньги в банке для расчетов с поставщиками. Руководство организации решило установить лимит остатка по кассе на 2017 год, взяв за расчетный период – декабрь 2016 года.

В декабре компания отработала 21 день и получила в банке наличных денег в размере 455 700 рублей. При этом кассир организации получал наличные в банке один раз в 4 дня. Заработная плата из кассы не выдавалась. Лимит остатка в этом случае будет равен: 86 800 руб. (455 700 руб. / 21 дн. x 4 дн.).

Приказ для установления лимита по кассе

После того как вы рассчитаете лимит остатка наличных денег по кассе, необходимо издать внутренний приказ, утверждающий сумму лимита. В приказе можно указать срок действия лимита, например – 2017 год (образец приказа).

Обязанность каждый год переустанавливать лимит законом не предусмотрена, поэтому если в приказе срок действия не указан, то установленные показатели можно применять как в 2017 году, так и далее до тех пор, пока вы не издадите новый приказ.

Упрощенный порядок

Начиная с 1 июня 2014 года – ИП и малые предприятия (количество работников не более 100 человек и выручка не более 800 млн. рублей в год) больше не обязаны устанавливать лимит остатка наличных денег по кассе.

Для того чтобы отменить лимит по кассе, необходимо издать специальный приказ. Он должен быть основан на Указании Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У и обязательно содержать формулировку: «Хранить наличные денежные средства в кассе без установления лимита остатка в кассе» (образец приказа).

Выдача наличных денег подотчетным лицам

Подотчетные деньги – это деньги, которые выдаются подотчетным лицам (работникам) на командировки, представительские расходы и хозяйственные нужны.

Выдать деньги под отчет можно только на основании заявления от сотрудника. В нем он должен указать: сумму денег, цель их получения и срок, на который они берутся. Заявление пишется в произвольной форме и обязательно должно быть подписано руководителем (ИП).

Если сотрудник потратил свои личные деньги то ему необходимо их компенсировать, в этом случае также пишется заявление, но с другой формулировкой (образцы заявлений).

Примечание: желательно чтобы в заявлении была строчка: «У сотрудника отсутствует задолженность по ранее выданным авансам» (так как по закону нельзя выдавать деньги под отчет сотрудникам которые не отчитались по предыдущим авансам).

В течение 3-х рабочих дней после окончании срока, на который были выданы денежные средства (или со дня выхода на работу) работник должен представить бухгалтеру (руководителю) авансовый отчет с приложением документов подтверждающих совершенные расходы (чеки ККМ, товарные чеки и т.д.).

Иначе, денежные средства выданные сотруднику нельзя будет зачесть в расходы и соответственно уменьшить налог. Более того, если не будет подтверждающих документов, то с выданной суммы придётся удержать НДФЛ и заплатить страховые взносы.

Ограничение наличных расчетов

Ещё одним важным правилом кассовой дисциплины является соблюдение ограничения наличных расчетов между субъектами предпринимательской деятельности (ИП и организации) в рамках одного договора суммой не более 100 тыс. рублей.

При расчетах с физическими лицами данное ограничение не действует. Также не нужно соблюдать этот лимит при выдаче работникам из кассы зарплаты, социальных выплат и подотчётных сумм (за исключением случаев, когда подотчетное лицо совершает сделку от имени организации на основании доверенности).

Обратите внимание: из наличной выручки нельзя погашать займы, выплачивать дивиденды и оплачивать аренду недвижимости.

Деньги из кассы на личные нужды

Все что зарабатывает организация, является её собственностью. Поэтому даже если в ООО всего один учредитель, то он все равно не имеет права распоряжаться деньгами организации по своему усмотрению. Соответственно брать из кассы наличные деньги на свои личные нужды учредителям нельзя.

Индивидуальные предприниматели в отличие от ООО имеют право в любой момент времени брать наличные деньги из кассы или снимать с расчетного счета. Суммы, которые ИП может тратить на свои личные нужды, не ограничены (самое главное не допускать задолженностей по уплате налогов и страховых взносов).

Примечание: если ИП не издал приказ отменяющий ведение кассовых документов, то при получении наличных денег из кассы ему необходимо оформлять РКО с формулировкой: «Выдача денежных средств предпринимателю на собственные нужды» или «Передача предпринимателю доходов от текущей деятельности».

Проверка кассовой дисциплины налоговыми органами

До 2012 года контроль над соблюдением правил кассовой дисциплины возлагался на банки. Теперь эту функцию выполняют работники Федеральной Налоговой службы.

Осуществляя выездную проверку, они могут проверить:

  • учет наличных денежных средств в кассе;
  • распечатку отчетов из фискальной памяти контрольно-кассовой техники и использованных накопителей фискальной памяти;
  • все документы, оформляющие кассовые операции (ПКО и РКО, кассовая книга, отчетность по ККМ и т.д.);
  • выдаются ли кассовые чеки (БСО) клиентам (визуальное наблюдение, с применением видео- и аудио-фиксации).

Штрафы за нарушение правил кассовой дисциплины

За несоблюдение правил ведения кассовой дисциплины и нарушения порядка работы с денежной наличностью предусмотрен штраф по статье 15.1 КоАП РФ:

  • для ИП и должностных лиц организации – от 4000 до 5 000 рублей;
  • для юридических лиц – от 40 000 до 50 000 рублей.

Еще по теме:

  • Договор возмещения затрат на теплоснабжение Договор возмещения коммунальных услуг (Мандрюков А.) Дата размещения статьи: 06.10.2015 В ходе проведения проверок соблюдения установленного порядка предоставления имущества, […]
  • Коллективный иск по защите прав потребителей Коллективный иск Вот что писало по поводу коллективных исков Правительство РФ в «Программе социально-экономического развития РФ на среднесрочную перспективу (2002-2004)» (утв. […]
  • Воинская часть 3214 минск как добраться СПЕЦНАЗ В/Ч 3214 Информация 284 записи к записям сообщества Лазерная гравировка! АРМЕЙСКИЕ ЖЕТОНЫ, БЛЯХИ, НОЖИ, ФЛЯЖКИ,ЗАЖИГАЛКИ, АДРЕСНИКИ. Все вопросы пожалуйста пишите мне в […]
  • Просроченный товар закон о защите прав потребителей Какие нормы регулируют права покупателя, если товар просрочен? Согласно какой статье Закона РФ «О защите прав потребителей» я могу за просроченный товар с прилавка получить такой же […]
  • Статья 105 ук какой срок Изминения по ч1 статьи 105 УК РФ в пользу смягчения наказания Есть ли изменения по ч. 1 ст. 105УК РФ,в пользу смягчения наказания? Может быть есть кокие нибудь поправки? Ответы юристов […]
  • Как правильно заверить копии документов для арбитражного суда Нужно ли для суда заверять копии документов у нотариуса? В определении арбитражного суда сказано: "Заявителю представить в суд подлинные документы, подтверждающие основания заявленных […]
  • Картинки консультации для родителей подготовительной группы Консультация для родителей ДОУ. Готовимся к школе Описание материала: эта консультация будет полезна родителям будущих первоклассников, воспитателям подготовительных к школе групп. До […]
  • Адвокат глазкова ольга львовна Адвокат глазкова ольга львовна Адвокатура вообще есть образование некоммерческое, обеспечивающее конституционное право на получение квалифицированной юридической помощи, что нашло […]